銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)
精選回答
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
增值稅定義
增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅的納稅人類型
1.一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額≥500萬元，適用一般計(jì)稅方法（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）。
2.小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額<500萬元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（銷售額×征收率，如3%或5%）。
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