當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問答>正文

個(gè)人出租商鋪需要交哪些稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-06-08 10:20:33

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:26:33

個(gè)人出租商鋪需要交哪些稅

個(gè)人出租商鋪需要交的稅如下：

1.房產(chǎn)稅（從租計(jì)算）。

2.個(gè)人所得稅。

3.增值稅。

4.城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。

5.印花稅。

個(gè)人出租商鋪交稅的計(jì)算

(一)個(gè)人出租商鋪房產(chǎn)稅計(jì)征

從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=不含增值稅租金收入×12%

房產(chǎn)稅的征稅范圍

以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，但獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻、室外游泳池等)不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅的征稅范圍為：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

例題：2019年1月1日，甲企業(yè)把其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1:6.5，租賃期限為一年。計(jì)算應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅。

解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9000×12%×6.5=7020(元)。

(二)個(gè)人所得稅

依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。用不含增值稅的月租金收入扣除實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)(含上面所述的附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，不含增值稅)，再扣除修繕費(fèi)用(每月以800元為限)后的余額視為租賃所得。

1.如果該所得低于4000元，則減除費(fèi)用800元。出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用-800元)*10%

2.如果該所得高于4000元，則減除20%的費(fèi)用，出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用)*(1-20%)*10%

(三)增值稅

依據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文，個(gè)人出租非住房，稅率為5%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。對(duì)于其他個(gè)人，采取一次性預(yù)收租金出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入，可以在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)分?jǐn)?，?jì)算繳納增值稅額。所以，增值稅可以選擇每月分別申報(bào)繳納。同時(shí)，依據(jù)總局公告2019年第4號(hào)，對(duì)小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬元以下的，可以免征增值稅。假設(shè)小王當(dāng)月沒有其他增值稅應(yīng)稅收入，由于該筆房租收入低于10萬元，所以可以免增值稅。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

機(jī)票燃油附加費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

支付勞務(wù)費(fèi)需發(fā)票嗎

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)