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扣減增值稅進項稅額怎么算

來源:東奧會計在線 責編:cyw 2023-07-13 10:00:43

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:26:14

扣減增值稅進項稅額怎么算

扣減增值稅進項稅額計算公式:

1.一般農產品

購進農產品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。

公式:進項稅額=買價×扣除率(9%/10%)

買價-進項稅額=采購成本

2.國內旅客運輸服務進項稅額抵扣

(1)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

(2)注明旅客身份信息的鐵路車票

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(3)注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

3.納稅人支付的道路、橋、閘通行費抵扣進項稅

(1)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

(2)納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

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