全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策允許居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外，居民個(gè)人也有選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅的權(quán)利。這一政策適用于行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金，包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

在選擇計(jì)稅方式時(shí)，納稅人需結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)選擇。由于每個(gè)人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計(jì)稅方式產(chǎn)生的個(gè)人所得稅會(huì)更少。納稅人可以通過(guò)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。此外，納稅人還可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)或辦稅服務(wù)廳填報(bào)相關(guān)表格，享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策。

個(gè)人所得稅的稅率分類：

1. 綜合所得適用的稅率：適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。

該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2. 經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率：適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

年終獎(jiǎng)報(bào)個(gè)稅的流程和注意事項(xiàng)如下：

一. 申報(bào)流程

1. 準(zhǔn)備信息：

全年一次性獎(jiǎng)金收入。

當(dāng)月工資薪金信息(如適用)。

專項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金)和專項(xiàng)附加扣除信息(如子女教育、贍養(yǎng)老人等)。

2. 選擇計(jì)稅方式：

年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算主要分為兩種情況：

1. 單獨(dú)計(jì)稅：

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

計(jì)算步驟：

將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，得到商數(shù)。

根據(jù)商數(shù)查找對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個(gè)人所得稅稅率表)。

年終獎(jiǎng)屬于工資收入。具體來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)員工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。這種獎(jiǎng)金是對(duì)員工一年來(lái)的工作業(yè)績(jī)的肯定，屬于員工的工資收入部分。因此，年終獎(jiǎng)需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)并不是人人都有，也不會(huì)每月固定發(fā)放，它具有一定的變動(dòng)性和激勵(lì)性。福利費(fèi)則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

個(gè)稅扣除主要包括：

1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出，包括學(xué)前教育(子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。

根據(jù)最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。無(wú)論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育，無(wú)論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育，都可以享受這一扣除政策。

2.繼續(xù)教育：主要針對(duì)納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。