計算當期可抵扣進項加計抵減額：固定資產、原材料、費用等科目、應交稅金—應交增值稅—進項稅金、應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額，貸:銀行存款；當期進項加計額抵減應納稅額時：借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額，貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額；優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的：貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額，借:主營業(yè)務成本
更新時間：2022-05-04 16:26:30 查看全文>>
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領料單的會計分錄
查看全文>>領料單的會計分錄
借：管理費用（行政部門領用）
制造費用（管理車間領用）
生產成本（工人領用）
銷售費用（銷售部門領用）
在建工程（工程在建）
貸：原材料
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待抵扣進項稅賬務處理
查看全文>>待抵扣進項稅賬務處理：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
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免稅收入進項轉出會計分錄
查看全文>>免稅收入進項轉出會計分錄：
借：庫存商品、原材料等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫、合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
商品流通企業(yè)的庫存商品，通常采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行日常核算。
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待抵扣進項稅額轉出分錄
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取得增值稅抵扣憑證時
借：應交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉出時
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費--待抵扣進項稅額
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結轉出售固定資產凈收益
查看全文>>結轉出售固定資產凈收益分錄：
借：固定資產清理
貸：資產處置損益
固定資產處置，即固定資產的終止確認，具體包括企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。
通過“固定資產清理”科目核算，清理的凈損益計入當期損益。
會計分錄：
將固定資產(賬面價值)轉入固定資產清理
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進項稅轉出主要包括哪些內容
查看全文>>進項稅轉出主要包括的內容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產生的進項稅額不可以抵扣。已經抵扣的，需要進行進項稅額轉出。
進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應稅項目欄，填寫轉出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅額轉出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉出的情況，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉出進項稅的原因，如：用于不動產在建工程、管理不善導致毀損、用于職工福利等
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進項稅額轉出轉到哪了
查看全文>>當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉出。
1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉出處理。
2.將購進貨物或勞務用于在建工程，其進項稅額不得抵扣，必須轉出。
3.進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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