
增值稅發(fā)票作廢,發(fā)票要符合作廢條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證。假如開出發(fā)票,已經(jīng)跨月,但被退回。需注意雖然對開票方?jīng)]有損失,但是開票方需開紅字發(fā)票進行沖減。
更新時間:2022-02-27 09:14:49 查看全文>>
增值稅發(fā)票作廢,發(fā)票要符合作廢條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證。假如開出發(fā)票,已經(jīng)跨月,但被退回。需注意雖然對開票方?jīng)]有損失,但是開票方需開紅字發(fā)票進行沖減。
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發(fā)票認證一般為360天和180天。2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,為360天。2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,為180天。發(fā)票,是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。
發(fā)票的類型
1.增值稅專用發(fā)票:包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
2.增值稅普通發(fā)票:包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。
3.其他發(fā)票:包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
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不可以。
發(fā)票號碼不可以查詢發(fā)票內(nèi)容。 發(fā)票代碼是稅務(wù)部門給予發(fā)票的編碼。在查詢發(fā)票真?zhèn)蔚臅r候,需要輸入發(fā)票代碼。普通發(fā)票,就是通常說的手工版發(fā)票代碼為12位。增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的代碼原為10位,2018年1月1日開始,我國對增值稅普通發(fā)票進行調(diào)整,新版增值稅普通發(fā)票(折疊票)發(fā)票代碼從10位調(diào)整為12位。
發(fā)票真?zhèn)?/p>
發(fā)票真?zhèn)?,是指取得增值稅發(fā)票的單位和個人對發(fā)票進行真實性檢驗的行為。發(fā)票持有人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺,輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額等信息對新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等發(fā)票的信息進行真?zhèn)尾轵?。也可以通過撥打當?shù)?2366稅務(wù)服務(wù)熱線電話查詢進行各式發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儭?/p>
查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒ňW(wǎng)上發(fā)票真?zhèn)尾樵兊恼f明
1.若您是第一次查詢,請選擇“第一次查詢該發(fā)票”項。
2.若發(fā)票上印有信息碼,請您在右側(cè)“發(fā)票號碼”欄依次連續(xù)輸入信息碼、發(fā)票號碼,在“密碼”欄輸入密碼,按“查詢”鍵;若發(fā)票上沒有信息碼,請您在右側(cè)“發(fā)票號碼”欄依次連續(xù)輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼,舊版發(fā)票則直接輸入18位發(fā)票號碼,在“密碼”欄輸入密碼,按“查詢”鍵。
可以。
開票資料里面如果單位沒有固定電話號碼是可以的。還可以提供手機號碼,提供的號碼能聯(lián)系到對方單位就可以的,沒有規(guī)定開票資料里面的電話必須是固定的座機號碼,手機號碼填寫在開票資料里面的聯(lián)系電話也是可以的。
發(fā)票,是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務(wù)的重要憑證。
發(fā)票的類型
1.增值稅專用發(fā)票:包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
2.增值稅普通發(fā)票:包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用,重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣;納稅人可依法書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。
3.其他發(fā)票:包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
電子簽名和電子認證規(guī)則:
1.電子簽名的概念
電子簽名,是指數(shù)據(jù)電文中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。
2.電子簽名的適用范圍
(1)民事活動中的合同或者其他文件、單證等文書,當事人可以約定使用或者不使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文。當事人約定使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的文書,不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的形式而否定其法律效力。
(2)不適用電子簽名的文書
①涉及婚姻、收養(yǎng)、繼承等人身關(guān)系的;
小規(guī)模增值稅減免會計分錄:
發(fā)生業(yè)務(wù)時
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
免征增值稅時
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理
1.月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
2.次月交納時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
1. 插上金稅盤在電腦上,進入開票系統(tǒng),用開票員的身份進入;
2. 進入后就能看到發(fā)票填開選項,點擊;
3.點擊發(fā)票填開后,就能選擇是開增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,選擇增值稅專用發(fā)票,點擊確認;
4. 開始填寫開票信息,購買方的信息,及貨物應(yīng)稅勞務(wù)的名稱等,按規(guī)定填完;
5. 開票信息填完后,點擊右上角的打印;
6. 根據(jù)自己打印機的情況,設(shè)置邊距,將同一發(fā)票號的紙質(zhì)發(fā)票放入打印機內(nèi),點擊打印;
7. 打印完后如果還需要開就點確認開下一張發(fā)票,開完了就點取消,推出系統(tǒng)就可以了;
增值稅發(fā)票抵扣是增值稅抵扣的一種類型,具體包括如下:
1、增值稅專用發(fā)票,從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書,從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
4、解繳稅款的完稅憑證,從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。
5、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
6、橋、閘通行費發(fā)票,納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.。
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名師講解增值稅發(fā)票作廢是什么
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學(xué)員學(xué)習歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師