收到存款利息的會計分錄

收到存款利息的會計分錄，借：銀行存款，貸：財務費用——利息收入。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣等。

更新時間：2025-08-19 10:46:09 查看全文>>

外匯存款準備金率是什么

外匯存款準備金率是金融機構交給中國人民銀行的外匯存款準備金與吸收外匯存款的比率。外匯存款準備金是金融機構按照規(guī)定，將吸收的外匯存款按照一定的比例交給中國人民銀行進行存儲的存款。
外匯存款準備金率的作用
外匯存款準備金率是中國人民銀行控制外匯與人民幣匯率的貨幣政策手段。央行決議調整外匯存款準備金率，是為了防止外匯存款的快速增加或減少的情況，對國內金融市場的流動性和利率形成擾動。當人民幣匯率過快升值時，央行上調外匯存款準備金，能有效增加商業(yè)銀行間賣出人民幣，買入外匯的，對外匯需求提升，從而抑制人民幣升值，甚至造成短期貶值。
外匯額度
外匯額度是個人能購買外匯的限制。外匯額度指經外匯管理部門核準留給企業(yè)使用的外匯指標，企業(yè)使用外匯時經外匯管理部門批準，按其批準使用的外匯額度指標和配套人民幣資金到中國銀行購買外匯現匯。年度個人購匯便利化額度為5萬美元，每日取現上限為1萬美元。如果當日提現超過1萬美元，需要去外管局申報提現證明。
外匯兌換計算公式
1.外幣現鈔：外幣數量 x 銀行現鈔買入價/100
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收到銀行存款利息分錄

收到銀行存款利息分錄：
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
企業(yè)的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，沖減財務費用。
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
企業(yè)應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。
資產負債表日，企業(yè)應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。
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大額定期存款的審計目標和審計程序

大額定期存款的審計目標
是指注冊會計師通過實施審計程序以確定管理層在財務報表中確認的各類交易、賬戶余額、披露層次認定是否恰當。
審計程序
一、評估合理性
定期存款相當于限制了企業(yè)的現金流，通常企業(yè)不會有大量的大額定期存款。所以審計人員需要向管理層詢問定期存款存在的商業(yè)理由，并評估其合理性。
二、獲取定期存款明細表
在審計中必須要獲取定期存款明細表，檢查明細表上的金額是否與賬面記錄金額一致，存款人是否為被審計單位，定期存款是否被質押或限制使用。
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用銀行存款支付短期借款利息會計分錄

用銀行存款支付短期借款利息會計分錄：
借：應付利息(財務費用)
貸：銀行存款
借入短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
計提利息時
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銀行存款利息會計分錄

銀行存款利息會計分錄：
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
企業(yè)的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，沖減財務費用。
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
企業(yè)應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。
資產負債表日，企業(yè)應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。
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用銀行存款支付運費的會計分錄

用銀行存款支付運費的會計分錄：
借：銷售費用-運費
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
支付運費對應進項稅額能否抵扣的處理：
銷售貨物時，支付運費：如果銷售的貨物是免稅增值稅項目、簡易計稅方法計稅等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額；
購買貨物時，支付運費：如果外購貨物是用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額；
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存款準備金利率

存款準備金利率，是指央行支付給金融機構繳存的存款準備金所支付的利率。存款準備金利率不同于法定存款準備金率，存款準備金利率，是這部分存款準備金支付的利率。
如果存款準備金率下降，意味著銀行的信用能力以及能夠提供貸款的能力是上升的。中央銀行通過調整存款準備金率，可以影響金融機構的信貸擴張能力，從而間接調控貨幣供應量。
存款準備金利率分類
存款準備金利率分為法定存款準備金利率和超額存款準備金利率。
1.法定存款準備金是金融機構按照其存款的一定比例向中央銀行繳存的存款，這個比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準備金率。
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