1241。?遞延所得稅資產(chǎn)的科目編?碼是1241。遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)基于未來可取得應(yīng)納稅所得額，以可抵扣暫時性差異或預(yù)計稅額為限。計量時采用轉(zhuǎn)回期稅率，不折現(xiàn)。需復(fù)核其賬面價值，若未來無法利用差異則減值，反之則恢復(fù)。不確認(rèn)資產(chǎn)情形包括不影響會計利潤及稅額的交易。
更新時間：2025-08-23 09:04:35 查看全文>>
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遞延所得稅的計算公式
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1.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)
2.遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
我國所得稅會計采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，要求企業(yè)從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分為應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的計算公式為：
本期所得稅費用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
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遞延所得稅會計分錄的處理方法
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1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
確認(rèn)條件：企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非滿足特定條件。
會計分錄：
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
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遞延所得稅會計分錄的賬務(wù)處理
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借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)：
1.確認(rèn)條件：
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的計量：
1.適用稅率的確定：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。
2.無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(確認(rèn)的反向)。
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遞延所得稅會計分錄
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借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
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