遞延所得稅會計分錄的處理方法
精選回答
遞延所得稅會計分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負債的確認和計量
確認條件：企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債，除非滿足特定條件。
會計分錄：
確認遞延所得稅負債時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債時：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
確認條件：遞延所得稅資產(chǎn)的確認是有條件的，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
會計分錄：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
3.特殊情況下的遞延所得稅處理
商譽的初始確認：非同一控制下的企業(yè)合并中，商譽的初始確認不確認遞延所得稅負債。
企業(yè)合并以外的特殊情形：如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且初始確認的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。
與投資相關(guān)的遞延所得稅：對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，一般應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債，但同時滿足特定條件的除外。
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