遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法
精選回答
遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理方法：
1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
確認(rèn)條件：企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非滿足特定條件。
會(huì)計(jì)分錄：
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債時(shí)：
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
確認(rèn)條件：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是有條件的，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
會(huì)計(jì)分錄：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
3.特殊情況下的遞延所得稅處理
商譽(yù)的初始確認(rèn)：非同一控制下的企業(yè)合并中，商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
企業(yè)合并以外的特殊情形：如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
與投資相關(guān)的遞延所得稅：對(duì)于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足特定條件的除外。
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