遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。遞延收益也指會計科目中的“遞延收益”科目，該科目核算企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助，并按照其內容設置對應明細科目，進行明細分類核算?？颇科谀┵J方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助。
更新時間：2025-06-12 09:32:16 查看全文>>
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遞延收益屬于什么科目
查看全文>>遞延收益是負債類科目。
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
與國際會計準則相比較，在中國會計準則和《企業(yè)會計制度》中，遞延收益應用的范圍非常有限，主要體現在租賃準則和收入準則的相關內容中，主要應用于政府補貼的收入確認。政府補貼中的與資產相關的收入需要按照受益期通過“遞延收益”科目分期轉入當期損益。
遞延收益的主要賬務處理
一、與資產相關的賬務處理：
(一)總額法會計處理將政府補助全額確認為遞延收益，然后在相關資產使用壽命內按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。
1.取得時：
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預計負債確認遞延所得稅資產嗎
查看全文>>確認。預計負債確認遞延所得稅資產。
稅法規(guī)定，與產品銷售相關的支出應于實際發(fā)生時稅前列支。預計負債作為銷售費用在計算利潤的時候進行了扣除。那么企業(yè)會計和稅法在計算利潤的時候就產生了差異。
負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣差異，確認遞延所得稅資產。
預計負債會計分錄：
1.計提保修費
借：銷售費用
貸：預計負債
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遞延所得稅資產的減值能轉回嗎
查看全文>>能轉回。
資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
減值時，借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅資產”；
減值恢復時，借記“遞延所得稅資產”，貸記“所得稅費用”。
遞延所得稅資產的確認的一般原則：
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
(1)對與子公司、聯營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相關的遞延所得稅資產：一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
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遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅計算公式
遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）
遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異產生情形
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遞延所得稅計算公式
查看全文>>遞延所得稅計算公式
遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）
遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發(fā)生額為正數（增加），記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數（減去），記入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
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遞延所得稅負債是什么
查看全文>>遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債的確認：除所得稅準則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異：是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異產生的情形
①資產的賬面價值大于其計稅基礎
②負債的賬面價值小于其計稅基礎
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遞延收益會計分錄
查看全文>>遞延收益會計分錄：
1、企業(yè)與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。
2、與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。在以后期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。
3、返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。
遞延收益定義
遞延收益，是指尚待確認的收入或收益，是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。遞延收益是負債類科目，它用于核算企業(yè)根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額，但企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，不在遞延收益科目核算，在“其他收益”科目核算。
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