營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加

更新時間：2025-06-20 17:28:33 查看全文>>

凈現(xiàn)金流量怎么算

凈現(xiàn)金流量是指一定時期內，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量
直接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金+收到的稅費返還+收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
間接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報廢損失+財務費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費用、損失
投資活動凈現(xiàn)金流量
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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計期間內，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額。這個指標主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品、提供勞務等)所實際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質量、償債能力等方面的重要依據(jù)。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權責發(fā)生制原則計算的，它包括了應收賬款、應付賬款等未實際收付的款項，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實現(xiàn)制原則計算的，它只反映企業(yè)實際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，因此更能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。
在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風險。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。
現(xiàn)金流量表包括：
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現(xiàn)金凈流量的計算公式考慮所得稅

不考慮。
現(xiàn)金凈流量的計算公式不考慮所得稅，
凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
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經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務狀況，根據(jù)財務狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。
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