通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅；貸：銀行存款。借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；貸：以前年度損益調(diào)整。
更新時(shí)間：2025-07-11 13:18:32 查看全文>>
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匯算清繳調(diào)增后要做賬嗎
查看全文>>要。
匯算清繳調(diào)增后要做賬。
年終匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
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以前年度損益調(diào)整匯算清繳填哪里
查看全文>>以前年度損益調(diào)整在匯算清繳時(shí)的填報(bào)情況如下：
1. 涉及收入調(diào)整
如果是調(diào)增以前年度收入，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目最終會(huì)影響到年初未分配利潤(rùn)，同時(shí)在匯算清繳報(bào)表中，要調(diào)整相關(guān)收入報(bào)表項(xiàng)目的上年數(shù)。例如，調(diào)整了上年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那么在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))的《一般企業(yè)收入明細(xì)表》中，要調(diào)整相應(yīng)收入項(xiàng)目的“上年金額”欄次。
若是調(diào)減以前年度收入，同樣影響年初未分配利潤(rùn)，在相關(guān)收入報(bào)表項(xiàng)目中調(diào)減上年數(shù)。
2. 涉及成本費(fèi)用調(diào)整
調(diào)增以前年度成本費(fèi)用時(shí)，會(huì)減少年初未分配利潤(rùn)，在匯算清繳報(bào)表中，要調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用報(bào)表項(xiàng)目的上年數(shù)。如調(diào)整了上年度的管理費(fèi)用，需在《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》等對(duì)應(yīng)報(bào)表項(xiàng)目的“上年金額”欄次進(jìn)行調(diào)整。
調(diào)減以前年度成本費(fèi)用，則增加年初未分配利潤(rùn)，在相應(yīng)成本費(fèi)用報(bào)表項(xiàng)目中調(diào)減上年數(shù)。
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匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
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匯算清繳怎么做
查看全文>>匯算清繳程序
1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料
納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料
3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤
納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)法律相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。
4、結(jié)清稅款
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