以前年度損益調整匯算清繳填報，涉及收入、成本費用調整時，需相應調整匯算清繳報表相關項目上年數(shù)。填報位置包括主表、《納稅調整項目明細表》等，前者影響利潤總額與應納稅所得額，后者處理稅會差異。若以前年度虧損有變化，要更新《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》，還需提交調整說明等資料。如企業(yè)2022年多提折舊，2023年匯算清繳時按上述規(guī)則調整與填報。
更新時間：2025-08-04 17:34:03 查看全文>>
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匯算清繳調增后要做賬嗎
查看全文>>要。
匯算清繳調增后要做賬。
年終匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經(jīng)營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
年度匯算清繳所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
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年度匯算清繳所得稅會計分錄
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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
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匯算清繳會計分錄
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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
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匯算清繳怎么做
查看全文>>匯算清繳程序
1、填寫納稅申報表并附送相關材料
納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料
3、主動糾正申報錯誤
納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)法律相關規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據(jù)此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
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