投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負說明企業(yè)的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小于流出，整體是虧損的?，F(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價投資方案經(jīng)濟效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。現(xiàn)金流量按其來源性質(zhì)不同分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
更新時間：2025-09-10 10:58:35 查看全文>>
凈現(xiàn)金流動比率一般在1.5到2.0之間被認為是比較合適的。這個比率反映了企業(yè)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與流動負債的比例，比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強。然而，過高的凈現(xiàn)金流動比率可能意味著企業(yè)未能有效利用流動資金，導致資金利用效率較低。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)營狀況來評估和調(diào)整凈現(xiàn)金流動比率，以確保其在合理范圍內(nèi)。
在財務(wù)分析中，償債能力比率是用來評估企業(yè)償還短期和長期債務(wù)能力的指標。主要包括短期償債能力比率和長期償債能力比率。
短期償債能力比率
流動比率：
公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
衡量企業(yè)用流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。通常認為流動比率大于1是較為理想的，但具體標準因行業(yè)而異。
速動比率(酸性測試比率)：
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計分錄主要包括以下幾個步驟：
1.授予日：除立即可行權(quán)的股份支付外，授予日通常不作會計處理。企業(yè)應(yīng)記錄權(quán)益工具的授予數(shù)量、授予價格、授予日期等關(guān)鍵信息。
2.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日：會計分錄為：
借：管理費用等（以每個資產(chǎn)負債表日公允價值為基礎(chǔ)計量）
貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付
3.可行權(quán)日之后：如果負債的公允價值發(fā)生變動，會計分錄需根據(jù)變動情況進行調(diào)整。
①增值時，
現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，它是股利支付的主要方式。公司支付現(xiàn)金股利除了要有累計盈余(特殊情況下可用彌補虧損后的盈余公積金支付)外，還要有足夠的現(xiàn)金，因此，公司在支付現(xiàn)金股利前需籌備充足的現(xiàn)金。
除了現(xiàn)金股利外，公司還可以支付股票股利、財產(chǎn)股利或負債股利。
股票股利是公司以增發(fā)的股票作為股利的支付方式，我國實務(wù)中通常也稱其為“紅股”。發(fā)放股票股利對公司來說，并沒有現(xiàn)金流出企業(yè)，也不會導致公司的財產(chǎn)減少，而只是將公司的未分配利潤轉(zhuǎn)化為股本和資本公積。但股票股利會增加流通在外的股票數(shù)量，同時降低股票的每股價值。它不改變公司股東權(quán)益總額，但會改變股東權(quán)益的構(gòu)成。
財產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利，主要是以公司所擁有的其他企業(yè)的有價證券，如債券、股票，作為股利支付給股東。
負債股利是公司以負債支付的股利，通常以公司的應(yīng)付票據(jù)支付給股東，在不得已的情況下也有發(fā)行公司債券抵付股利的。
在我國上市公司的股利分配實踐中，股利支付方式是現(xiàn)金股利、股票股利或者是兩種方式兼有的組合分配方式。部分上市公司在實施現(xiàn)金股利和股票股利的利潤分配方時，有時也會同時實施資本公積轉(zhuǎn)增股本的方。
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