收到退回印花稅的會計分錄：借：銀行存款，貸：應交稅費-應交印花稅，同時計提的印花稅也應該沖減，借：應交稅費-應交印花稅，貸：稅金及附加。印花稅共13個稅目，包括的10類經(jīng)濟合同是購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同。除合同之外的征稅項目還包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照。
更新時間：2024-10-04 13:21:00 查看全文>>
在出口業(yè)務(wù)中，企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。
1.貨物出口時的會計分錄
假設(shè)企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物
1.銷售貨物并確認收入：
假設(shè)企業(yè)以FOB價格銷售貨物，且貨款尚未收到。
借：應收賬款---外幣賬戶(外幣金額)
貸：主營業(yè)務(wù)收入---出口收入(外幣金額)
一、當年退稅的會計處理
收到退稅款時：
會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時：
會計分錄：
一、當年退稅的會計分錄處理
收到退稅款時：
會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
這一步是將銀行收到的退稅款作為收入記錄，并沖減之前計提的應交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)時：
出口退稅的會計分錄
貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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