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所得稅匯算清繳退稅如何記賬

退稅會計處理分為當(dāng)年與以前年度。當(dāng)年退稅直接沖減應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益；以前年度退稅則先調(diào)整以前年度損益，再影響未分配利潤。應(yīng)納稅與可抵扣暫時性差異分別導(dǎo)致未來多交或少交稅，并涉及遞延所得稅負(fù)債與資產(chǎn)的確認(rèn)。特殊項目如廣告費、捐贈支出等也產(chǎn)生暫時性差異，影響計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。

更新時間：2024-08-12 13:04:36 查看全文>>

出口退稅的會計分錄怎么做

在出口業(yè)務(wù)中，企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。
1.貨物出口時的會計分錄
假設(shè)企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物
1.銷售貨物并確認(rèn)收入：
假設(shè)企業(yè)以FOB價格銷售貨物，且貨款尚未收到。
借：應(yīng)收賬款---外幣賬戶(外幣金額)
貸：主營業(yè)務(wù)收入---出口收入(外幣金額)
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所得稅匯算清繳退稅的會計處理

一、當(dāng)年退稅的會計處理
收到退稅款時：
會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時：
會計分錄：
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收到印花稅退稅款的會計分錄

收到退回印花稅的會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
同時計提的印花稅也應(yīng)該沖減
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
貸：稅金及附加
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出口退稅的會計分錄,出口退稅

出口退稅的會計分錄
貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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稅務(wù)局退稅多久到賬,退稅的政策,退稅流程

稅務(wù)局退稅多久到賬
稅務(wù)局退稅后一般3—5個工作日到賬，退稅是指因某種原因，稅務(wù)機關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。
退稅主要包括：
(1)由于工作差錯而發(fā)生的多征。
(2)政策性退稅。因稅收政策變動。
(3)由于其他原因的退稅。
退稅的政策
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