零稅率與免稅的區(qū)別：納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
更新時間：2024-08-23 13:32:42 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人減免稅款賬務處理
查看全文>>當小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售行為并收到款項時，會計分錄為：
借：銀行存款(或應收賬款等科目，根據(jù)實際收款情況)
貸：主營業(yè)務收入(根據(jù)實現(xiàn)的銷售收入金額)
應交稅費——應交增值稅(根據(jù)銷售收入和適用的征收率計算出的應繳納增值稅額)
當小規(guī)模納稅人符合減免稅條件并實際獲得減免稅款時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)(根據(jù)實際減免的增值稅額)
貸：營業(yè)外收入——稅收減免(或政府補助等科目，根據(jù)企業(yè)實際情況和會計準則要求)
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小規(guī)模納稅人一個月開多少額度的發(fā)票是免稅的
查看全文>>小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。所以小規(guī)模納稅人可以每個月可以開出10萬免稅發(fā)票。
按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1.從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
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免稅合并和應稅合并
查看全文>>免稅合并和應稅合并的區(qū)別：
免稅合并，即被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅。應稅合并下被合并方需要計算繳納所得稅。
免稅合并下，稅法不承認公允價值，也就是說合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅成本，須以被合并企業(yè)原賬面價值為基礎確定，所以說免稅合并下資產(chǎn)或負債的計稅基礎就是原賬面價值，而如果投資方是采用公允價值入賬的，這樣一來，資產(chǎn)負債賬面價值與計稅基礎之間就會產(chǎn)生暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
應稅合并下，稅法認可其公允價值，資產(chǎn)或負債的計稅基礎就是公允價值，如果投資方采用公允價值入賬，此時，資產(chǎn)負債的賬面價值和計稅基礎就是相等的，不會產(chǎn)生暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
應稅合并
被合并企業(yè)：按照公允價值轉讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅
合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計稅基礎為公允價值
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免稅合并與應稅合并情況
查看全文>>應稅合并：被合并企業(yè)：按照公允價值轉讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅。合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計稅基礎為公允價值。同一控制會計處理：按賬面價值核算，產(chǎn)生遞延所得稅。非同一控制會計處理：按公允價值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅。
免稅合并：合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計稅基礎為原賬面價值。被合并企業(yè)：不繳納所得稅。同一控制會計處理：按賬面價值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅。非同一控制會計處理：按公允價值核算，產(chǎn)生遞延所得稅。
應稅合并
應稅合并下資產(chǎn)或負債的計稅基礎就是公允價值，而取得資產(chǎn)或負債的入帳價值也是其公允價值，對于二者不產(chǎn)生差異，不須確認遞延所得稅。
除符合稅法規(guī)定適用特殊性稅務處理規(guī)定的外，適用一般性稅務處理規(guī)定。企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：
1.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎。
2.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。
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