應(yīng)付職工薪酬期末余額計(jì)算公式：

應(yīng)付職工薪酬期末余額=本期應(yīng)付職工薪酬-本期已支付職工薪酬。其中，本期應(yīng)付職工薪酬包括本期內(nèi)已發(fā)生但尚未支付的各項(xiàng)薪酬，如基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利等。而本期已支付職工薪酬，是指企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間已經(jīng)支付給職工的各項(xiàng)薪酬。 應(yīng)付職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

職工薪酬相關(guān)分錄

1、工資分配時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放工資時(shí)：

固定資產(chǎn)期末余額=固定資產(chǎn)賬面原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的期末余額又稱(chēng)固定資產(chǎn)凈值或固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)的使用期限一般都是好幾年，在使用過(guò)程中都會(huì)發(fā)生損耗，固定資產(chǎn)的價(jià)值是根據(jù)它本身的損耗程度逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的。

固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)具有下列特征：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的(持有目的)

2、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度(持有時(shí)間)

3、固定資產(chǎn)是有形資產(chǎn)

待處理財(cái)產(chǎn)損溢期末一般是沒(méi)有余額的，它的余額都進(jìn)入了當(dāng)期損益類(lèi)科目了。待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，是資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目，借方記增加,貸方記減少。

存貨盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄

一、盤(pán)盈

1.批準(zhǔn)前

借：原材料/庫(kù)存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2.批準(zhǔn)后

累計(jì)折舊的期末余額在貸方。

“累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類(lèi)的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該指標(biāo)按會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。

固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值在其收益期內(nèi)以集體折舊的方式予以攤配，實(shí)現(xiàn)收支配比。企業(yè)分期計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)考慮固定資產(chǎn)折舊基數(shù)、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值等因素。常用的固定資產(chǎn)折舊方法有年限平均法、工作量法和加速折舊法。

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平均年限法計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄

盤(pán)存類(lèi)賬戶的期末余額在借方。

盤(pán)存類(lèi)賬戶是指可以通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督的各種資產(chǎn)類(lèi)賬戶。主要有：現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等。

盤(pán)存類(lèi)賬戶的期初如果有余額在借方，本期發(fā)生額的增加數(shù)在借方，本期發(fā)生額的減少數(shù)在貸方，期末如果有余額在借方。

賬戶按照用途和結(jié)構(gòu)可以分為盤(pán)存類(lèi)賬戶、結(jié)算類(lèi)賬戶、跨期攤配類(lèi)賬戶、資本類(lèi)賬戶、調(diào)整類(lèi)賬戶、集合分配類(lèi)賬戶、成本計(jì)算類(lèi)賬戶、集合配比類(lèi)賬戶和財(cái)務(wù)成果類(lèi)賬戶等九類(lèi)。

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期末余額是期初余額加上本期增加發(fā)生額減去本期減少發(fā)生額的余額。

計(jì)算公式：

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

賬戶是用來(lái)連續(xù)、系統(tǒng)、完整地記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，因此必須具有一定的結(jié)構(gòu)。

因?yàn)榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)不外乎增減兩種，賬戶結(jié)構(gòu)也分為左右兩個(gè)基本部分，一方登記增加，一方登記減少。

具體哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決于記賬方法和該賬戶所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

資產(chǎn)類(lèi)和成本類(lèi)期末余額計(jì)算公式：

壞賬準(zhǔn)備科目期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備。

壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的，是備抵賬戶。

企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。