企業(yè)所得稅年度申報表填寫，有關(guān)項目填報說明:本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表等。
更新時間：2024-06-17 09:55:01 查看全文>>
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企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為納稅年度終了后的五個月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在此期間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)所得稅匯算清繳時間：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
所得稅暫時性差異含義及種類：
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所得稅是什么會計科目
查看全文>>所得稅屬于損益類的會計科目。無論是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，都屬于損益類科目，通過應(yīng)交稅費和所得稅費用科目核算。
所得稅的會計科目設(shè)置通常包括所得稅費用、應(yīng)交稅金(或應(yīng)交稅費)中的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債等。
所得稅費用是一個借方科目，用于記錄企業(yè)在會計期間內(nèi)為支付所得稅而發(fā)生的費用。這個科目通常在利潤表中列示，以明確企業(yè)在一定期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額。
應(yīng)交所得稅是一個貸方科目，用于記錄企業(yè)在會計期間內(nèi)累計應(yīng)繳納但尚未支付的所得稅。這個科目通常在負(fù)債表中列示，以明確企業(yè)在一定期間內(nèi)尚未支付的所得稅金額。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債則是與所得稅相關(guān)的遞延項目。遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，而遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)主要基于企業(yè)在合并過程中或特定交易事項中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。這些差異指的是資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差異，這種差異在未來可以抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，需要滿足：
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企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)怎么做備案
查看全文>>第一步：
1.我要辦稅—綜合信息報告。
2.綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機(jī)構(gòu)信息變更。
3.總、分支機(jī)構(gòu)信息變更頁面，在此頁面添加分支機(jī)構(gòu)信息。
第二步：
1.我要辦稅—稅費申報及繳納。
2.稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備。
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當(dāng)期所得稅是指什么意思
查看全文>>當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得說時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，如何對暫時性差異進(jìn)行調(diào)整？
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異
若暫時性差異不影響損益，如其他債權(quán)投資正常的公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益，則不需要納稅調(diào)整。
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