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投資收益要交企業(yè)所得稅嗎

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-03-25 15:47:48

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2025-06-21 10:49:57

投資收益要交企業(yè)所得稅嗎

要。

投資收益要交企業(yè)所得稅。但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法規(guī)定的條件免稅，是不需要交所得稅的。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，都計(jì)入收入總額，其中包括投資收益。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三十三條

納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。

地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第三十四條

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

計(jì)提所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

投資收益如何繳納企業(yè)所得稅

投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)依法計(jì)征企業(yè)所得稅。投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業(yè)的適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)的稅率，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下:來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)

應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率

應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

投資收益

投資收益，是指企業(yè)或個(gè)人通過對外投資所獲得的收入，扣除投資損失后的凈收益，是衡量投資效果的核心指標(biāo)。

投資收益的構(gòu)成

1.主要類型

①股息/利息收益：持有股票獲得的分紅（如每股0.5元股息）或債券利息（如年利率3%的利息）。

②資本利得：資產(chǎn)買賣差價(jià)（如股票從10元漲至12元，每股賺2元）。

③聯(lián)營/合營企業(yè)收益：按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益（僅包含被投資企業(yè)凈利潤中的份額）。

④其他收益：如租金收入、外匯投資收益等。

2.特殊說明

①處置損益：出售聯(lián)營企業(yè)股權(quán)的盈虧不計(jì)入“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”，需單獨(dú)列示。

②凈收益計(jì)算：投資收益需扣除投資損失（如虧損40%的虧損額）后的凈額。

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