財(cái)務(wù)預(yù)算的編制-2021年注會《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：袁佳文2021-05-27 11:23:15

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2021年注會《財(cái)務(wù)成本管理》重要知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

【所屬章節(jié)】

第十八章全面預(yù)算——第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

【知識點(diǎn)】財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

一、現(xiàn)金預(yù)算

1.編制依據(jù)：營業(yè)預(yù)算和投資預(yù)算。

現(xiàn)金預(yù)算

2.現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及關(guān)系公式

內(nèi)容

（1）期初余額

（2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺額

（4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

關(guān)系公式

期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額

總結(jié)

1.利用收付實(shí)現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出

2.基本公式

期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額

現(xiàn)金余缺額+籌措-運(yùn)用=現(xiàn)金期末余額

3.利息的確定

通常借款在期初（或上期期末），還款在本期末

（1）若規(guī)定還款時支付利息

利息=還款額×利息率×借款期限

（2）若規(guī)定每期定期支付利息

利息=（上期末借款余額+本期期初新借款額）×期利息率

二、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算

從總體上反映一定期間企業(yè)經(jīng)營的全局情況，通常稱為企業(yè)的“總預(yù)算”。

（一）利潤表預(yù)算

【提示】

（1）要注意按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編。

（2）“所得稅”費(fèi)用項(xiàng)目是在利潤預(yù)測時估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤”和所得稅稅率計(jì)算出來的。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

特點(diǎn)	資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與會計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)是反映預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況
編制基礎(chǔ)	該表是利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的

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