2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制活動類指引工程項目

　　【小編導言】現階段進入2014注會基礎備考期，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制活動類指引工程項目。

　　【內容導航】：

　　1.工程項目需關注的主要風險

　　2.內部控制要求與規(guī)范

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第六章風險管理框架下的內部控制第四節(jié)內部控制應用指引的內容。

　　【知識點】：內部控制活動類指引工程項目

　　工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。

　　1.工程項目需關注的主要風險

　　(1)工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，很可能導致難以實現預期效益或項目失敗;

　　(2)如果項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，則

　　可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案;

　　(3)如果工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，又可能導致項目投資失控;

　　(4)倘若工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，還可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷;

　　(5)如果竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，還會導致工程交付使用后存在重大隱患。

　　2.內部控制要求與規(guī)范

　　企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構開展可行性研究,并按照有關要求形成可行性研 究報告。

　　企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。

　　企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準�？倳�計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。

　　企業(yè)的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單 位和監(jiān)理單位。

　　企業(yè)應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

　　企業(yè)應當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現情況和項 目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據。

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