內(nèi)部控制要素

公司治理中的體現(xiàn)

控制環(huán)境

1.股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理的職責定位與授權(quán)；

2.董事會內(nèi)部職責分工與授權(quán)，如內(nèi)設(shè)的戰(zhàn)略、執(zhí)行、審計、薪酬、提名、專業(yè)委員會等；

3.董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理團隊的溝通氛圍；

4.股東與董事會的風險偏好；

5.董事長主持董事會工作，其職業(yè)修養(yǎng)與專業(yè)能力將影響治理效果；

6.董事、監(jiān)事能力；

7.獨立董事的獨立性。

風險評估

1.戰(zhàn)略、目標、重大經(jīng)營計劃等決策需對內(nèi)、對外風險充分評估；

2.為具體治理活動設(shè)計控制措施前需要進行風險評估。

控制活動

1.治理結(jié)構(gòu)本身的牽制機制設(shè)計，如監(jiān)事會的設(shè)立、獨立董事制度、審計委員會設(shè)立等；

2.企業(yè)戰(zhàn)略和目標的制定與決策程序；

3.通過聽取業(yè)績報告，董事會對經(jīng)理戰(zhàn)略執(zhí)行的過程控制；

4.董事長對經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督；

5.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵控制；

6.公司章程，董事會及其下屬委員會、監(jiān)事會的議事規(guī)則；

7.信息披露的控制程序。

信息溝通

1.股東、董事、監(jiān)事履行職責時，必須適時得到充分的相關(guān)信息；

2.董事會與經(jīng)理團隊應(yīng)建立正常溝通機制，適時了解戰(zhàn)略和目標的執(zhí)行情況，及時采取行動；

3.股東分散、不參與企業(yè)的經(jīng)營管理，董事會應(yīng)按規(guī)定適時披露相關(guān)信息，保障所有股東的合法權(quán)益。

監(jiān)控

1.董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）聘請獨立第三方對經(jīng)理履行職責情況的檢查；

2.監(jiān)事會對董事會與經(jīng)理的監(jiān)督檢查。