內(nèi)部控制要素

公司治理中的體現(xiàn)

控制環(huán)境

1.股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理的職責(zé)定位與授權(quán)；

2.董事會(huì)內(nèi)部職責(zé)分工與授權(quán)，如內(nèi)設(shè)的戰(zhàn)略、執(zhí)行、審計(jì)、薪酬、提名、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)等；

3.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理團(tuán)隊(duì)的溝通氛圍；

4.股東與董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好；

5.董事長(zhǎng)主持董事會(huì)工作，其職業(yè)修養(yǎng)與專(zhuān)業(yè)能力將影響治理效果；

6.董事、監(jiān)事能力；

7.獨(dú)立董事的獨(dú)立性。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.戰(zhàn)略、目標(biāo)、重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等決策需對(duì)內(nèi)、對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)充分評(píng)估；

2.為具體治理活動(dòng)設(shè)計(jì)控制措施前需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

控制活動(dòng)

1.治理結(jié)構(gòu)本身的牽制機(jī)制設(shè)計(jì)，如監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、獨(dú)立董事制度、審計(jì)委員會(huì)設(shè)立等；

2.企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定與決策程序；

3.通過(guò)聽(tīng)取業(yè)績(jī)報(bào)告，董事會(huì)對(duì)經(jīng)理戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程控制；

4.董事長(zhǎng)對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督；

5.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵(lì)控制；

6.公司章程，董事會(huì)及其下屬委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則；

7.信息披露的控制程序。

信息溝通

1.股東、董事、監(jiān)事履行職責(zé)時(shí)，必須適時(shí)得到充分的相關(guān)信息；

2.董事會(huì)與經(jīng)理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)建立正常溝通機(jī)制，適時(shí)了解戰(zhàn)略和目標(biāo)的執(zhí)行情況，及時(shí)采取行動(dòng)；

3.股東分散、不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，董事會(huì)應(yīng)按規(guī)定適時(shí)披露相關(guān)信息，保障所有股東的合法權(quán)益。

監(jiān)控

1.董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查；

2.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)與經(jīng)理的監(jiān)督檢查。