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2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》簡答題易考點：波士頓矩陣

分享： 2015-9-7 14:30:22東奧會計在線字體：大小

2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》簡答題易考點：波士頓矩陣

　　【東奧小編】現階段進入2015年注會強化提高沖刺備考期，為幫助考生們在最后階段提高備考效率，我們根據2015年注冊會計師考試大綱為考生們總結了《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目的選擇題、簡答題和綜合題易考點，下面我們一起來復習2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》簡答題易考點：波士頓矩陣。

　　本考點能力等級：

　　能力等級 2—— 基本應用能力

　　考生應當在理解基本理論、基本原理和相關概念的基礎上，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關專業(yè)學科知識解決實務問題。

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第二章戰(zhàn)略分析第二節(jié)企業(yè)內部環(huán)境分析的內容。

　　簡答題易考點：波士頓矩陣

　　1.基本概念

　　波士頓矩陣(BCG Matrix)，又稱市場增長率——相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團法等。這種方法的核心在于，要解決如何使企業(yè)的產品品種及其結構適合市場需求的變化，只有這樣，企業(yè)的生產才有意義。同時，如何將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產品結構中去，以保證企業(yè)收益，是企業(yè)在激烈競爭中能否取勝的關鍵。

　　波士頓矩陣認為一般決定產品結構的基本因素有兩個：即市場引力與企業(yè)實力。

　　市場引力包括：市場增長率(最主要)、目標市場容量、競爭對手強弱及利潤高低等。

　　企業(yè)實力包括：企業(yè)市場占有率(內在要素)、技術、設備、資金利用能力等。

　　市場增長率與市場占有率既相互影響，又互為條件：市場引力大，市場占有率高可以顯示產品發(fā)展的良好前景，企業(yè)也具備相應的適應能力，實力較強;如果僅有市場引力大，而沒有相應的高市場占有率，則說明企業(yè)尚無足夠實力，則該種產品也無法順利發(fā)展。相反，企業(yè)實力強而市場引力小的產品也預示了該產品的市場前景不佳。

　　2.基本原理

　　根據市場增長率和相對市場占有率的不同組合，會出現四種不同性質的產品類型，形成不同的產品發(fā)展前景：

　　(1)市場增長率和相對市場占有率“雙高”的產品群(明星業(yè)務);

　　(2)市場增長率和相對市場占有率“雙低”的產品群(瘦狗業(yè)務);

　　(3)市場增長率高、相對市場占有率低的產品群(問題業(yè)務);

　　(4)市場增長率低、相對市場占有率高的產品群(現金牛業(yè)務)。

　　該矩陣縱坐標表示產品市場增長率，通常用10%平均增長率作為增長高、低的界限。橫坐標表示本企業(yè)在產業(yè)中的相對市場占有率(以企業(yè)某項業(yè)務的市場份額與這個市場上最大的競爭對手的市場份額之比)，相對市場占有率的分界線為1.0(在該點本企業(yè)的某項業(yè)務與該業(yè)務市場上最大競爭對手市場份額相等)，劃分為高、低兩個區(qū)域。

　　根據有關業(yè)務或產品的市場增長率和企業(yè)相對市場占有率標準，波士頓矩陣可以把企業(yè)全部的經營業(yè)務定位在四個區(qū)域中，分別為：

業(yè)務類型	業(yè)務特點	戰(zhàn)略及管理組織選擇
明星業(yè)務（高增長——強競爭地位）	這類處于快速增長的市場中并且占有支配地位的市場份額。在企業(yè)的全部業(yè)務中，“明星”業(yè)務的增長和獲利有著極好的長期機會，但它們是企業(yè)資源的主要消費者，需要大量的投資。為了保護和擴展“明星”業(yè)務在增長的市場上占主導地位，企業(yè)應在短期內優(yōu)先供給他們所需的資源，支持它們繼續(xù)發(fā)展。	積極擴大經濟規(guī)模和市場機會，以長遠利益為目標，提高市場占有率，加強競爭地位。“明星”業(yè)務的管理組織最好采用事業(yè)部形式，由對生產技術和銷售兩方面都很內行的經營者負責。
問題業(yè)務（高增長——弱競爭地位）	這類業(yè)務通常處于最差的現金流量狀態(tài)。一方面，所在產業(yè)的市場增長率高，企業(yè)需要大量的投資支持其生產經營活動；另一方面，其相對市場占有率低，能夠生成的資金很小。因此，企業(yè)對于“問題”業(yè)務的進一步投資需要進行分析，判斷使其轉移到“明星”業(yè)務所需要的投資量，分析其未來盈利，研究是否值得投資等問題。	對問題業(yè)務應采取選擇性投資戰(zhàn)略。即首先確定對該象限中那些經過改進可能會成為“明星”的業(yè)務進行重點投資，提高市場占有率，使之轉變成“明星”業(yè)務；對其他將來有希望成為“明星”的業(yè)務則在一段時期內采取扶持的對策。因此，對“問題”業(yè) 務的改進與扶持方案一般均列入企業(yè)長期計劃中。對“問題”業(yè)務的管理組織，最好是采取智囊團或項目組織等形式，選拔有規(guī)劃能力、敢于冒風險、有才干的人負責。
現金牛業(yè)務（低增長——強競爭地位）	這類業(yè)務處于成熟的低速增長的市場中，市場地位有利，盈利率高，本身不需要投資，反而能為企業(yè)提供大量資金，用以支持其他業(yè)務的發(fā)展。	對這一象限內的大多數業(yè)務，市場增長率的下跌已成不可阻擋之勢，因此可采用收獲戰(zhàn)略，即所投入資源以達到短期收益最大化為限。（1）把設備投資和其他投資盡量壓縮；（2）采用榨油式方法，爭取在短時間內獲取更多利潤，為其他業(yè)務提供資金。對于這一象限內的市場增長率仍有所增長的業(yè)務，應進一步進行市場細分，維持現存市場增長率或延緩其下降速度。對于“現金牛”業(yè)務，適合于用事業(yè)部制進行管理，其經營者最好是市場營銷型人物。
瘦狗業(yè)務（低增長——弱競爭地位）	這類業(yè)務處于飽和的市場當中，競爭激烈，可獲利潤很低，不能成為企業(yè)資金的來源。一般情況下，這類業(yè)務常常是微利甚至是虧損的，瘦狗業(yè)務存在的原因更多的是由于感情上的因素，雖然一直微利經營，但像人養(yǎng)了多年的狗一樣戀戀不舍而不忍放棄。其實，瘦狗業(yè)務通常要占用很多資源，如資金、管理部門的時間等，多數時候是得不償失的。	對這類業(yè)務應采用撤退戰(zhàn)略：首先，應減少批量，逐漸撤退，對那些還能自我維持的業(yè)務，應縮小經營范圍，加強內部管理；而對那些市場增長率和企業(yè)相對市場占有率均極低的業(yè)務則應立即淘汰。其次，將剩余資源向其他業(yè)務轉移。最后，整頓業(yè)務系列，最好將“瘦狗”業(yè)務與其他事業(yè)部合并，統一管理。

　　3.波士頓矩陣的運用

　　按照波士頓矩陣的原理，產品相對市場占有率越高，創(chuàng)造利潤的能力就越大;另一方面，市場增長率越高，為了維持銷售增長及擴大相對市場占有率所需的資金亦越多。這樣可以使企業(yè)的產品結構實現產品互相支持，資金良性循環(huán)的局面。充分了解了四種業(yè)務的特點后還需進一步明確各項業(yè)務單位在公司中的不同地位，從而進一步明確其戰(zhàn)略目標。

　　通常有四種戰(zhàn)略目標分別適用于不同的業(yè)務。

　　(1)發(fā)展。

　　(2)保持。

　　(3)收割。

　　(4)放棄。

　　4.波士頓矩陣的啟示

　　(1)波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一，作為一個有價值的思想方法，被廣泛運用在產業(yè)環(huán)境與企業(yè)內部條件的綜合分析、多樣化的組合分析等方面。

　　(2)波士頓矩陣將企業(yè)不同的經營業(yè)務綜合在一個矩陣中，具有簡單明了的效果。

　　(3)波士頓矩陣指出了每個經營單位在競爭中的地位，使企業(yè)了解到它們的作用和任務，從而有選擇和集中地運用企業(yè)有限的資金。每個經營業(yè)務單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向。

　　(4)利用波士頓矩陣還可以幫助企業(yè)推斷競爭對手對相關業(yè)務的總體安排。其前提是競爭對手也使用波士頓矩陣的分析技巧。

　　5.波士頓矩陣的局限

　　(1)在實踐中，企業(yè)要確定各業(yè)務的市場增長率和相對市場占有率是比較困難的。