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【所屬章節(jié)】

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理 第四章 戰(zhàn)略實施——公司治理—— 公司治理原則

【知識點】公司治理原則

(一)確保有效的公司治理框架

公司治理框架應(yīng)當(dāng)促進(jìn)市場的透明度和有效性，符合依法原則，并明確劃分各類監(jiān)督、管理和執(zhí)行部門的責(zé)任。

1.公司治理框架的構(gòu)建應(yīng)著眼于其對于整體經(jīng)濟(jì)運行的影響，著眼于其對市場參與者的激勵，著眼于提升市場的透明度和效率。

2.影響一國公司治理實踐的法律和監(jiān)管應(yīng)符合法治原則，并且具有透明性和可執(zhí)行性。

3.一國監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任劃分應(yīng)明確并且確保維護(hù)公眾的利益。

4.監(jiān)督、管理和執(zhí)行當(dāng)局應(yīng)當(dāng)擁有相關(guān)的權(quán)力、操守和資源，以專業(yè)、客觀的方式行使職責(zé)，對他們的決定應(yīng)給予及時、透明和全面的解釋。

(二)股東權(quán)利和關(guān)鍵所有權(quán)功能

公司治理框架應(yīng)該保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利的行使。

1.股東的基本權(quán)利。包括：(1)可靠的所有權(quán)登記辦法;(2)委托他人管理股份或向他人轉(zhuǎn)讓股份;(3)及時、定期地獲得公司的實質(zhì)性信息;(4)參加股東大會和參與投票表決;(5)選舉和罷免董事會成員;(6)分享公司利潤。

2.股東有權(quán)參與涉及公司重大變化的決策并為此獲得充分信息，這些重大變化包括：(1)修改公司規(guī)章、公司章程或其他類似的公司治理文件;(2)授權(quán)增發(fā)股份;(3)重大交易，包括轉(zhuǎn)讓全部或大部分資產(chǎn)而造成公司被出售的結(jié)果。

3.股東應(yīng)有機會參加股東大會并行使投票權(quán)，有權(quán)了解包括投票程序在內(nèi)的股東大會的有關(guān)規(guī)則。

(1)股東應(yīng)當(dāng)充分、及時收到關(guān)于股東大會召開的日期、地點、議程等信息，也包括關(guān)于會議將要做出決定的事項的全部信息。

(2)在合理的范圍內(nèi)，股東應(yīng)當(dāng)有機會對董事會提出問題，包括與年度審計報告相關(guān)的問題，應(yīng)當(dāng)有機會增加股東大會議程中的議題并提出議案。

(3)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造便利條件，使股東能有效參與關(guān)鍵的公司治理決策，如提名和選舉董事會成員。股東應(yīng)能夠?qū)Χ聲蓡T和關(guān)鍵經(jīng)理人員的薪酬公開發(fā)表意見。董事會成員和雇員的薪酬方案中的股權(quán)部分應(yīng)得到股東的批準(zhǔn)。

(4)股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力。

4.如果公司的資本結(jié)構(gòu)和安排使得一部分股東享有與其所有權(quán)不相稱的控制權(quán)，相關(guān)的情形應(yīng)予以披露。

5.應(yīng)允許公司控制權(quán)市場以有效和透明的方式運作。

(1)有關(guān)資本市場中公司控制權(quán)收購、較大比例公司資產(chǎn)的出售、類似于合并的特別交易的規(guī)則和程序，都應(yīng)明確制定和披露，以便投資者理解他們的權(quán)利和追索權(quán)。交易應(yīng)在透明的價格和公平的條件下進(jìn)行，以便各類股東的權(quán)利都受到保護(hù)。

(2)反并購機制不應(yīng)作為董事會和管理層免受監(jiān)督的借口。

6.應(yīng)為包括機構(gòu)投資者在內(nèi)的所有人員行使股東權(quán)利創(chuàng)造有利條件。

(1)作為受托人的機構(gòu)投資者，應(yīng)當(dāng)披露與其投資有關(guān)的全部公司治理及投票的政策，包括決定使用其投票權(quán)的現(xiàn)有程序。

(2)作為受托人的機構(gòu)投資者，對于那些可能影響其行使與其投資相關(guān)的關(guān)鍵性的所有者權(quán)利的實質(zhì)性利益沖突，應(yīng)予以披露。

7.包括機構(gòu)投資者在內(nèi)的全體股東應(yīng)有權(quán)利就與上述基本股東權(quán)利有關(guān)的問題互相咨詢，但可能造成不正當(dāng)密謀的情形除外。

(三)平等對待全體股東

公司治理框架應(yīng)確保所有股東(包括少數(shù)股東和外國股東)受平等對待。所有股東在權(quán)利受到侵害時都有權(quán)得到有效的賠償。

1.同一類別、同一系列的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵瑯拥墓酱觥?/p>

(1)在同一類別任何系列內(nèi)，所有的股份都應(yīng)該具有同樣的權(quán)利。所有的投資者在他們購買之前都應(yīng)該獲得有關(guān)全部類別和系列股份所享有的權(quán)利的信息。在投票權(quán)上的任何改變都應(yīng)該由受到負(fù)面影響的股份類別核準(zhǔn)。

(2)小股東應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，使其不受控股股東濫用權(quán)力的行為的直接或間接傷害，且有賠償?shù)膶嶋H手段。

(3)托管人或代理人投票，應(yīng)該按照有表決權(quán)的股權(quán)所有者同意的方式進(jìn)行。

(4)對遠(yuǎn)程投票的妨礙應(yīng)當(dāng)去除。

(5)股東大會的議程和程序應(yīng)該使所有股東都公平對待，公司程序不應(yīng)使得投票過分復(fù)雜困難和花費昂貴。

2.禁止內(nèi)部交易和濫用權(quán)力的自我交易。

3.在直接影響到企業(yè)的任何交易或事件中，如果董事會成員和關(guān)鍵經(jīng)營人員有直接、間接或代表第三方的實質(zhì)性利益，都應(yīng)當(dāng)被要求公開。

(四)利益相關(guān)者在公司治理中的作用

公司治理框架應(yīng)承認(rèn)法律規(guī)定的利益相關(guān)者在公司治理中的權(quán)利，并鼓勵公司與利益相關(guān)者在創(chuàng)造財富和工作崗位以及促進(jìn)企業(yè)財務(wù)的持續(xù)穩(wěn)健性等方面開展積極合作。

1.受法律保護(hù)的利益相關(guān)者的權(quán)利應(yīng)得到尊重。

2.如果利益相關(guān)者的權(quán)利受法律保護(hù)，利益相關(guān)者在權(quán)利受到侵害時應(yīng)能夠獲得有效的賠償。

3.應(yīng)允許開發(fā)那些有利于業(yè)績提升的員工參與機制。

4.如果利益相關(guān)者參加了公司治理程序，則他們有權(quán)及時、定期獲取與他們的權(quán)利有關(guān)的充分信息。

5.利益相關(guān)者(包括個人雇員及其代表團(tuán)體)應(yīng)有權(quán)自由地同公司董事會就公司的非法或不道德的做法進(jìn)行交流，并不得因行使該權(quán)利而妨礙其他權(quán)利的行使。

6.公司治理框架應(yīng)以有作用、有效率的破產(chǎn)制度框架和有效的債權(quán)人權(quán)利執(zhí)行機制作為補充。

(五)信息披露和透明度

公司治理框架應(yīng)確保及時、準(zhǔn)確地披露公司所有重大事件的信息，包括財務(wù)狀況、業(yè)績、所有權(quán)及公司的治理情況。

1.應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少包括：(1)公司的財務(wù)和業(yè)績狀況;(2)公司經(jīng)營目標(biāo);(3)公司主要的股票所有權(quán)及相關(guān)的投票權(quán);(4)董事會成員和主要行政人員的薪酬政策;董事會成員的其他信息，包括他們的資格、選擇過程、就任其他公司董事職務(wù)情況、是否被董事會認(rèn)定是獨立董事等;(5)關(guān)聯(lián)方交易;(6)可預(yù)期的重大風(fēng)險因素;(7)與雇員和其他利益相關(guān)者有關(guān)的重要問題;(8)公司的治理結(jié)構(gòu)和政策，尤其是其執(zhí)行所依據(jù)的任何公司治理規(guī)則或政策及程序的內(nèi)容。

2.應(yīng)根據(jù)會計、財務(wù)和非財務(wù)披露的高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備并披露信息。

3.公司每年應(yīng)聘請獨立、盡職、有執(zhí)業(yè)資格的審計人員出具年度審計報告，由外部人員為董事會和股東對財務(wù)報表的編制和呈報的方式提供客觀的依據(jù)。

4.外部審計人員向股東負(fù)責(zé)，對公司負(fù)有在審計中發(fā)揮應(yīng)有的職業(yè)審慎的義務(wù)。

5.信息傳播的途徑應(yīng)確保信息使用人能夠平等、及時、低成本地獲取有關(guān)信息。

6.作為公司治理框架的補充，應(yīng)有一種有效措施，促使分析師、經(jīng)紀(jì)人、評級機構(gòu)以及其他機構(gòu)提出與投資者決策有關(guān)的分析或建議，并避免可能影響其分析或建議誠實性的利益沖突。

(六)董事會的義務(wù)

公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督，確保董事會對公司和股東的責(zé)任和忠誠。

1.董事會成員應(yīng)在全面了解情況的基礎(chǔ)上，誠實、盡職、謹(jǐn)慎地開展工作，最大程度地維護(hù)公司和股東的利益。

2.當(dāng)董事會的決策可能對不同股東團(tuán)體造成不同的影響時，董事會應(yīng)做到公正對待全體股東。

3.董事會應(yīng)具備高度的道德準(zhǔn)則，并考慮利益相關(guān)者的利益。

4.董事會應(yīng)履行以下主要職責(zé)。包括：

(1)審査和指導(dǎo)公司的戰(zhàn)略、重要行動計劃、風(fēng)險政策、年度預(yù)算和商業(yè)計劃;設(shè)定公司的業(yè)績目標(biāo);監(jiān)督業(yè)績目標(biāo)的執(zhí)行情況和公司的行為;監(jiān)督重大的資本支出、并購和出售等行為。

(2)對公司治理的有效性進(jìn)行監(jiān)督并根據(jù)實際需要加以調(diào)整。

(3)選舉主要經(jīng)理人員，確定其薪酬，監(jiān)督他們的行為和業(yè)績，在必要的時候更換新的人員并對他們職務(wù)的交接進(jìn)行監(jiān)督。

(4)促使主要行政人員和董事會成員的報酬與公司的長期利益相一致。

(5)確保董事會成員的提名和選舉過程的正規(guī)性和透明度。

(6)對管理層、董事會成員和股東之間的潛在的利益沖突進(jìn)行監(jiān)督和管理，其中包括濫用公司資產(chǎn)和不當(dāng)關(guān)聯(lián)方交易。

(7)確保包括獨立審計在內(nèi)的公司會計和財務(wù)報告系統(tǒng)誠實可靠;確保公司具備恰當(dāng)?shù)目刂浦贫?，特別是風(fēng)險管理制度，財務(wù)和營運控制制度等，確保公司的行為不違反法律和相關(guān)的準(zhǔn)則等。

(8)監(jiān)督信息披露和交流的過程。

5.董事會應(yīng)能夠在公司事務(wù)中做出客觀獨立的判斷。

(1)董事會應(yīng)考慮委派相當(dāng)數(shù)量的非執(zhí)行董事對可能存在利益沖突的事項進(jìn)行判斷。例如，確保財務(wù)和非財務(wù)報告制度的完整性、對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審查、董事會的提名以及主要經(jīng)理人員和董事會成員的報酬等。

(2)如果董事會成立了專門的委員會，他們的職責(zé)、組成和工作程序應(yīng)予以明確并由董事會進(jìn)行披露。

(3)董事會成員應(yīng)有足夠的精力和時間履行職責(zé)。

6.為了更好地履行職責(zé)，董事會成員應(yīng)能夠及時、準(zhǔn)確地獲取有關(guān)的信息。

預(yù)習(xí)階段的注會戰(zhàn)略考點并不算多，大家平時要多注意理解和記憶，這樣在新教材上市后才能更快的理解教材。

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