風(fēng)險管理技術(shù)與方法-2021年CPA《戰(zhàn)略》重要知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2021-06-07 17:31:02

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風(fēng)險管理技術(shù)與方法-2021年CPA《戰(zhàn)略》重要知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理技術(shù)與方法

【所屬章節(jié)】

第六章　風(fēng)險與風(fēng)險管理——第三節(jié)　風(fēng)險管理體系

【知識點】風(fēng)險管理技術(shù)與方法

風(fēng)險管理技術(shù)與方法

一、流程圖分析法（★★）

含義	適用范圍	優(yōu)點	局限性
是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。流程圖是指使用一些標(biāo)準(zhǔn)符號代表某些類型的動作，直觀地描述一個工作過程的具體步驟	適用于對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風(fēng)險及其成因進(jìn)行定性分析	清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性	該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平

二、風(fēng)險評估系圖法（★★）

含義

適用范圍

優(yōu)點

局限性

也稱風(fēng)險矩陣圖、風(fēng)險坐標(biāo)圖，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理方法

適用于對風(fēng)險進(jìn)行初步的定性分析

為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了依據(jù)，直觀明了

（1）需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性

（2）如需要進(jìn)一步探求風(fēng)險原因，則采用該方法過于簡單，缺乏經(jīng)驗證明和數(shù)據(jù)支持

三、敏感性分析法（★★）

含義

適用范圍

優(yōu)點

局限性

指從眾多不確定性因素中找出對項目經(jīng)濟效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目經(jīng)濟效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而判斷項目承受風(fēng)險能力的一種不確定性分析方法

適用于不確定性因素對項目經(jīng)濟效益指標(biāo)產(chǎn)生影響的定量分析

（1）為企業(yè)的決策提供有價值的參考信息

（2）清晰地為風(fēng)險分析指明方向

（3）幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案

（1）所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化

（2）分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率，因此其分析結(jié)果可能和實際相反

四、事件樹分析法（ETA）（★★）

含義

適用范圍

優(yōu)點

局限性

事件樹分析法是安全系統(tǒng)工程中常用的一種邏輯推理分析方法，是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)。它按事件發(fā)展的時間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進(jìn)行危險源的辯識。這種方法將系統(tǒng)可能發(fā)生的某種事故與導(dǎo)致事故發(fā)生的各種原因之間的邏輯關(guān)系用一種稱為事件樹的樹形圖表示，通過對事件樹的定性與定量分析，找出事故發(fā)生的主要原因，為確定安全對策提供可靠依據(jù)，以達(dá)到預(yù)防事故發(fā)生的目的

適用于具有多種環(huán)節(jié)的故障發(fā)生以后，對各種可能后果進(jìn)行定性和定量分析

（1）以清晰的圖形顯示了初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響

（2）它能說明時機、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應(yīng)

（3）它生動地體現(xiàn)事件的順序

（1）ETA需要將一切潛在的初始事件都要進(jìn)行識別，但總是有可能錯過一些重要的初始事件

（2）ETA只分析了某個系統(tǒng)的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復(fù)事項納入其中

（3）任何路徑都取決于路徑上以前分支點處發(fā)生的事項。因此，要分析各可能路徑上的眾多從屬因素，如果不認(rèn)真處理這些從屬因素，就會導(dǎo)致風(fēng)險評估過于樂觀

五、統(tǒng)計推論法（★★）

類型	含義	適用范圍	優(yōu)點	局限性
前推	是從歷史的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)出發(fā)，向前推測未來事件可能發(fā)生的概率及其后果	用定性和定量分析	（1）在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡單易行（2）結(jié)果準(zhǔn)確率高	（1）由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來（2）沒有考慮事件的因果關(guān)系，使推論結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差
后推	是把未知的想象事件及后果和某一已知事件的聯(lián)系來推斷該未知事件的風(fēng)險。也就是將未來事件歸算到有數(shù)據(jù)可查的、造成這一事件的一些起始事件上，在時間序列上表現(xiàn)為由前向后推算
旁推	是利用類似項目的數(shù)據(jù)進(jìn)行外推，利用某一項目的歷史記錄對新的類似建設(shè)項目可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行評估和分析