注會報名開始前的這段時間非常值得用來預習，預習能幫助大家提前掌握知識點，提高后續(xù)備考的效率。以下是2022年注會《戰(zhàn)略》預習知識點，幫助大家熟悉高頻考點，快來學習吧！

 推薦閱讀：2022年注冊會計師《戰(zhàn)略》預習知識點匯總

【內(nèi)容導航】

風險管理基本流程

【所屬章節(jié)】

第六章 風險與風險管理

【知識點】風險管理基本流程

風險管理基本流程

風險管理基本流程包括以下主要工作：

① 收集風險管理初始信息

② 進行風險評估

③ 制定風險管理策略

④ 提出和實施風險管理解決方案

⑤ 風險管理的監(jiān)督與改進

【考點一】收集風險管理初始信息（★★）

風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。

（1）分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（2）分析市場風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（3）分析運營風險，企業(yè)應至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：

【考點二】進行風險評估（★★）

完成了風險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。

【考點三】制定風險管理策略（★★）

風險管理基本流程的第三步是制定風險管理策略。風險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

制定風險管理策略的一個關鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度。

在制定風險管理策略時，還應根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)先順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

【考點四】提出和實施風險管理解決方案（★★）

按照風險管理的基本流程，制定風險管理策略后的工作是制定實施風險管理解決方案，也就是執(zhí)行前一階段制定的風險管理策略，進一步落實風險管理工作。在這一階段，企業(yè)應根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。

風險管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案。

（1）外部解決方案。外部解決方案一般指外包。

（2）內(nèi)部解決方案。內(nèi)部解決方案是指風險管理體系的運轉(zhuǎn)。

【考點五】風險管理監(jiān)督與改進（★★）

風險管理基本流程的最后一個步驟是風險管理監(jiān)督與改進。企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

（1）企業(yè)各有關職能部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。

（2）企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風險策略時提出的有效性標準對風險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。

（3）企業(yè)內(nèi)部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會。

（4）企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。

☆易錯易混點　壓力測試、返回測試和穿行測試的區(qū)分

（1）壓力測試是指將整個金融機構或資產(chǎn)組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場情況下，如假設利率驟升100個基本點，某一貨幣突然貶值30%，股價暴跌20%等異常的市場變化，然后測試該金融機構或資產(chǎn)組合在這些關鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變。

（2）返回測試是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風險管理模型或內(nèi)控流程中，把結(jié)果與實際值進行對比，以檢驗其有效性的方法。

（3）穿行測試是在正常運行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關鍵環(huán)節(jié)，把運行結(jié)果與實際要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。換句話講，穿行測試就是從頭到尾跟蹤一項業(yè)務，看企業(yè)風險管理是否在每一關鍵控制點發(fā)揮了作用。

（由于2022年新課暫未開通，預習知識點以2021年授課講義為主）

注：以上注會預習知識點選自田明老師2021年注會公司戰(zhàn)略與風險管理授課講義

● ● ● ● ●

2022年注會考試預習階段備考資料推薦

2022年注會報名時間與考試時間均已確定，希望考生們嚴格按照學習計劃努力備考，堅持學習，爭取順利通過2022年注冊會計師考試。

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）