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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義

未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

一般風(fēng)險(xiǎn)定義與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義解析

1.一般風(fēng)險(xiǎn)定義為：Uncertainties of future outcomes.（未來(lái)結(jié)果的不確定性），意即風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)就是不確定性（uncertainties），其外在表現(xiàn)形式為波動(dòng)性（variability）。

風(fēng)險(xiǎn)的另一常用量化定義為：

RISK＝EAD×PD×LGD

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義可表述為影響企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)（或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的具有不確定性的事件或因素。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)的是，事件或因素光具有不確定性還不具足圓滿(mǎn)，還要影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)才行。因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)相對(duì)概念。

（1）企業(yè)要確定其自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，必須首先確定自身的目標(biāo)，這是風(fēng)險(xiǎn)參照物，否則，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從談起。

（2）企業(yè)所確定的目標(biāo)不同，即風(fēng)險(xiǎn)參照物不同，則面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不同。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)＝一般風(fēng)險(xiǎn)＋參照目標(biāo)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為：

純粹風(fēng)險(xiǎn)

只有帶來(lái)?yè)p失一種可能。（loss only）

機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存。（loss＋gain）

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是影響阻礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種因素和事項(xiàng)，公司經(jīng)營(yíng)中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。

（二）風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡(jiǎn)單理解為最有可能的結(jié)果。

1.可用概率表示的風(fēng)險(xiǎn)，前提是風(fēng)險(xiǎn)事件是可重復(fù)發(fā)生。例如：擲骰子重復(fù)1億次，則1、2、3、4、5、6點(diǎn)出現(xiàn)的概率均為1/6，即一系列可能發(fā)生的結(jié)果。

2.若某事件重復(fù)發(fā)生1億次，其中α結(jié)果出現(xiàn)概率99%；β結(jié)果出現(xiàn)概率0.8%；θ結(jié)果出現(xiàn)概率0.2%。不能說(shuō)該事件就是最有可能結(jié)果的α。這是因?yàn)?，從大?shù)據(jù)看，α出現(xiàn)概率最高；但具體到某一次，到底是α，還是β或θ，都無(wú)法確定。大數(shù)據(jù)上的概率是具體某一次的100%。

（三）風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。

風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判斷來(lái)決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。

1.有風(fēng)險(xiǎn)才有機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會(huì)存在的基礎(chǔ)。

2.把負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為威脅，正面風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為機(jī)會(huì)。

“風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存”此處風(fēng)險(xiǎn)指的就是波動(dòng)性，只有波動(dòng)了，才有可能落一個(gè)好結(jié)果（這是廣義風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵）；“有風(fēng)險(xiǎn)未必有機(jī)遇”，此處風(fēng)險(xiǎn)指的就是壞的結(jié)果（這是狹義風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵），即當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)只在LOSS區(qū)域波動(dòng)時(shí)，不會(huì)有好的結(jié)果（機(jī)會(huì)）。

四、風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素

風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)因素+風(fēng)險(xiǎn)事件（事故）+損失

（一）風(fēng)險(xiǎn)因素

1.定義：指促使某一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性，或提高其損失程度的原因或條件。

2.風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。

例如：易燃易爆材料的存儲(chǔ)、有關(guān)人員的疏忽、消防設(shè)備的失效是導(dǎo)致建筑物火災(zāi)的重要因素；酒后駕車(chē)、汽車(chē)剎車(chē)系統(tǒng)失靈可能造成車(chē)禍等。

3.風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)其性質(zhì)劃分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素。

（1）有形風(fēng)險(xiǎn)因素：指直接影響事物物理功能的物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素，也稱(chēng)為實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)因素。

例如：水源或空氣污染是損害人們健康的有形風(fēng)險(xiǎn)因素；汽車(chē)剎車(chē)系統(tǒng)失靈是引起車(chē)禍的有形風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素：指影響物質(zhì)損失的可能性和程度的非物質(zhì)因素。

①道德風(fēng)險(xiǎn)因素：與人的品德修養(yǎng)相關(guān)的無(wú)形因素，即由于個(gè)人不誠(chéng)實(shí)、不正當(dāng)或不軌企圖促使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生或提高已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故的損失程度的原因和條件。

例如：欺詐、搶劫、盜竊、貪污等。

②心理風(fēng)險(xiǎn)因素：與人的心理狀態(tài)相關(guān)的無(wú)形因素，即由于人們主觀上的過(guò)失或疏忽，而增加風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，或提高風(fēng)險(xiǎn)事故的損失程度的原因和條件。

例如：司機(jī)在駕駛過(guò)程中由于注意力分散增加了車(chē)禍發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；居民外出忘記鎖門(mén)增加了盜竊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)事件（事故）

1.定義：指造成損失的偶發(fā)事故。

2.風(fēng)險(xiǎn)一般只是一種潛在的危險(xiǎn)，它只有通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生才能導(dǎo)致?lián)p失，即風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生使?jié)撛诘奈ｋU(xiǎn)轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)的損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)事件是導(dǎo)致?lián)p失的直接原因，是風(fēng)險(xiǎn)與損失的媒介物。

4.風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的根源：自然力作用、社會(huì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)、人的行為等。

例如：火災(zāi)、洪水、地震、車(chē)禍、核泄漏、疾病、股市崩盤(pán)等。

（三）損失

1.定義：指非故意的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少。

2.損失認(rèn)定條件（風(fēng)險(xiǎn)管理角度）

（1）非故意的、非預(yù)期的和非計(jì)劃的。

（2）經(jīng)濟(jì)價(jià)值（能以貨幣衡量的價(jià)值）的減少。

上述條件缺一不可，需要同時(shí)滿(mǎn)足；否則不能稱(chēng)之為損失。

3.損失劃型

（1）直接損失：指風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損毀和人身傷害，又稱(chēng)為實(shí)質(zhì)損失。

（2）間接損失：指由直接損失引起的其他損失，即派生損失，包括額外費(fèi)用損失、收入損失和責(zé)任損失等。間接損失有時(shí)會(huì)大于直接損失。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

三、風(fēng)險(xiǎn)管理的新舊理念對(duì)比

1.傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目標(biāo)是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)放在對(duì)公司行為的監(jiān)督和檢查上，因而傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)一般與實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)有關(guān)系。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施，因而風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)這一思想。

不能一言以蔽之，只能從五個(gè)方面分別加以描述。

■ 所屬章節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自呂鵬老師2022年注會(huì)戰(zhàn)略授課講義

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