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企業(yè)風險與風險管理概述

一、企業(yè)風險定義

未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。

一般風險定義與企業(yè)風險定義解析

1.一般風險定義為：Uncertainties of future outcomes.（未來結果的不確定性），意即風險的本質就是不確定性（uncertainties），其外在表現形式為波動性（variability）。

風險的另一常用量化定義為：

RISK＝EAD×PD×LGD

2.企業(yè)風險定義可表述為影響企業(yè)既定戰(zhàn)略目標（或經營目標）實現的具有不確定性的事件或因素。這個定義強調的是，事件或因素光具有不確定性還不具足圓滿，還要影響企業(yè)既定目標的實現才行。因此企業(yè)風險是一個相對概念。

（1）企業(yè)要確定其自身面臨的風險，必須首先確定自身的目標，這是風險參照物，否則，風險無從談起。

（2）企業(yè)所確定的目標不同，即風險參照物不同，則面臨的風險也會不同。

3.企業(yè)風險＝一般風險＋參照目標。

二、企業(yè)風險分類

以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為：

純粹風險

只有帶來損失一種可能。（loss only）

機會風險

帶來損失和盈利的可能性并存。（loss＋gain）

三、企業(yè)風險內涵

（一）企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關。

企業(yè)風險是影響阻礙企業(yè)實現戰(zhàn)略目標的各種因素和事項，公司經營中戰(zhàn)略目標不同，企業(yè)面臨的風險也就不同。

（二）風險是一系列可能發(fā)生的結果，不能簡單理解為最有可能的結果。

1.可用概率表示的風險，前提是風險事件是可重復發(fā)生。例如：擲骰子重復1億次，則1、2、3、4、5、6點出現的概率均為1/6，即一系列可能發(fā)生的結果。

2.若某事件重復發(fā)生1億次，其中α結果出現概率99%；β結果出現概率0.8%；θ結果出現概率0.2%。不能說該事件就是最有可能結果的α。這是因為，從大數據看，α出現概率最高；但具體到某一次，到底是α，還是β或θ，都無法確定。大數據上的概率是具體某一次的100%。

（三）風險既具有客觀性，又具有主觀性。

風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險。

（四）風險總是與機遇并存。

1.有風險才有機會，風險是機會存在的基礎。

2.把負面風險稱為威脅，正面風險稱為機會。

“風險總是與機遇并存”此處風險指的就是波動性，只有波動了，才有可能落一個好結果（這是廣義風險內涵）；“有風險未必有機遇”，此處風險指的就是壞的結果（這是狹義風險內涵），即當風險只在LOSS區(qū)域波動時，不會有好的結果（機會）。

四、風險的構成要素

風險=風險因素+風險事件（事故）+損失

（一）風險因素

1.定義：指促使某一風險事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性，或提高其損失程度的原因或條件。

2.風險因素是風險事件發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內在或間接原因。

例如：易燃易爆材料的存儲、有關人員的疏忽、消防設備的失效是導致建筑物火災的重要因素；酒后駕車、汽車剎車系統(tǒng)失靈可能造成車禍等。

3.風險因素根據其性質劃分為有形風險因素和無形風險因素。

（1）有形風險因素：指直接影響事物物理功能的物質風險因素，也稱為實質性風險因素。

例如：水源或空氣污染是損害人們健康的有形風險因素；汽車剎車系統(tǒng)失靈是引起車禍的有形風險因素。

（2）無形風險因素：指影響物質損失的可能性和程度的非物質因素。

①道德風險因素：與人的品德修養(yǎng)相關的無形因素，即由于個人不誠實、不正當或不軌企圖促使風險事件發(fā)生或提高已發(fā)生風險事故的損失程度的原因和條件。

例如：欺詐、搶劫、盜竊、貪污等。

②心理風險因素：與人的心理狀態(tài)相關的無形因素，即由于人們主觀上的過失或疏忽，而增加風險事件發(fā)生的概率，或提高風險事故的損失程度的原因和條件。

例如：司機在駕駛過程中由于注意力分散增加了車禍發(fā)生的風險；居民外出忘記鎖門增加了盜竊發(fā)生的風險等。

（二）風險事件（事故）

1.定義：指造成損失的偶發(fā)事故。

2.風險一般只是一種潛在的危險，它只有通過風險事件的發(fā)生才能導致損失，即風險事件的發(fā)生使?jié)撛诘奈ｋU轉化成為現實的損失。

3.風險事件是導致損失的直接原因，是風險與損失的媒介物。

4.風險事件發(fā)生的根源：自然力作用、社會經濟變動、人的行為等。

例如：火災、洪水、地震、車禍、核泄漏、疾病、股市崩盤等。

（三）損失

1.定義：指非故意的、非預期的、非計劃的經濟價值的減少。

2.損失認定條件（風險管理角度）

（1）非故意的、非預期的和非計劃的。

（2）經濟價值（能以貨幣衡量的價值）的減少。

上述條件缺一不可，需要同時滿足；否則不能稱之為損失。

3.損失劃型

（1）直接損失：指風險事件導致的財產損毀和人身傷害，又稱為實質損失。

（2）間接損失：指由直接損失引起的其他損失，即派生損失，包括額外費用損失、收入損失和責任損失等。間接損失有時會大于直接損失。

一、風險管理的定義

所謂全面風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

二、企業(yè)風險管理的特征

三、風險管理的新舊理念對比

1.傳統(tǒng)的風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略聯系不緊，目標是轉移或避免風險，重點放在對公司行為的監(jiān)督和檢查上，因而傳統(tǒng)的風險管理的目標一般與實現公司戰(zhàn)略目標沒有關系。

2.全面風險管理緊密聯系企業(yè)戰(zhàn)略，為實現公司總體戰(zhàn)略目標尋求風險優(yōu)化措施，因而風險管理目標的設計要充分體現這一思想。

不能一言以蔽之，只能從五個方面分別加以描述。

■ 所屬章節(jié)：風險與風險管理

■ 內容來源：選自呂鵬老師2022年注會戰(zhàn)略授課講義

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