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風險管理基本流程

環(huán)節(jié)一：收集風險管理初始信息

一、風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。

二、收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開，主要包括分析戰(zhàn)略、財務、市場、運營和法律風險方面。（不同風險類型需了解的信息不同）

環(huán)節(jié)二：進行風險評估

一、風險評估包括：風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。

二、進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結合。

其中：進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性。

三、企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析和評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。（與時俱進）

環(huán)節(jié)三：制定風險管理策略

風險管理策略：是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

環(huán)節(jié)四：提出和實施風險管理解決方案

一、基本邏輯關系

（一）制定風險管理策略后的工作是制定實施風險管理解決方案，即：執(zhí)行前一階段制定的風險管理解決策略，進一步落實風險管理工作。

（二）在這一階段，企業(yè)應根據(jù)風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。

二、風險管理解決方案的內涵

方案一般應包括：風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具（如關鍵風險指標管理、損失事件管理等）。

三、風險管理解決方案的分類

從大的分類看，風險管理解決方案可以分為外部和內部解決方案。

內部控制與全面風險管理的邏輯關系

1.內部控制是全面風險管理的重要組成部分，是全面風險管理的基礎設施和必要舉措。

2.一般說來，內部控制系統(tǒng)針對的風險是可控純粹風險，其控制對象是企業(yè)中的個人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務和管理流程。

四、關鍵風險指標管理

（一）關鍵風險指標管理是對引起風險事件發(fā)生的關鍵成因指標進行管理的方法。

（二）關鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關鍵成因，也可以管理影響企業(yè)主要目標的多個主要風險。

五、落實風險管理解決方案。

（一）要認識到風險管理是企業(yè)時刻不可放松的工作，是企業(yè)價值創(chuàng)造的根本源泉。

（二）風險管理是企業(yè)全員的分內工作，沒有風險的崗位是不創(chuàng)造價值的崗位，沒有理由存在。

（三）落實到組織，明確分工和責任，全員進行風險管理。

（四）為確保工作效果，落實到位，要對風險管理解決方案的實施進行持續(xù)監(jiān)控改進，并與績效考核聯(lián)系起來。

環(huán)節(jié)五：風險管理的監(jiān)督與改進

一、企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

二、企業(yè)應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎。

三、企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。（風險第一道防線）

四、企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗。（風險第二道防線）

五、企業(yè)內部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會（受動）和審計委員會（施動）。（風險第三道防線）

六、企業(yè)可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。（外包）

■ 所屬章節(jié)：風險與風險管理

■ 內容來源：選自呂鵬老師2022年注會戰(zhàn)略授課講義

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（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線）