運營風(fēng)險與應(yīng)對_CPA戰(zhàn)略答疑




注冊會計師戰(zhàn)略備考沖刺正在進(jìn)行,請隨東奧一起復(fù)習(xí)“運營風(fēng)險與應(yīng)對”的相關(guān)內(nèi)容,要求考生能夠根據(jù)案例背景分析企業(yè)面臨何種風(fēng)險,重點關(guān)注市場風(fēng)險和運營風(fēng)險,根據(jù)案例背景分析企業(yè)如何應(yīng)對各類風(fēng)險??忌堥喿x下文,完成知識點復(fù)習(xí)!
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運營風(fēng)險與應(yīng)對
一、運營風(fēng)險的含義及其影響因素
運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中,由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,導(dǎo)致運營失敗或使運營活動達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性及損失。
分析企業(yè)運營風(fēng)險的來源應(yīng)主要考慮以下因素:
(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)可能引發(fā)的風(fēng)險;
(2)企業(yè)新市場開發(fā)、市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道、市場營銷環(huán)境狀況等)可能引發(fā)的風(fēng)險;
(3)企業(yè)組織效能,管理現(xiàn)狀,企業(yè)文化及高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu),專業(yè)經(jīng)驗等可能引發(fā)的風(fēng)險;
(4)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;
(5)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德缺失和不當(dāng)行為導(dǎo)致的風(fēng)險;
(6)因業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;
(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險;
(8)對企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)的能力不足可能引發(fā)的風(fēng)險。
二、運營風(fēng)險的主要表現(xiàn)與應(yīng)對
(一)組織架構(gòu)風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)組織架構(gòu)管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(2)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下等問題。
2.企業(yè)應(yīng)對組織架構(gòu)風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計。
(2)關(guān)于組織架構(gòu)運行。
(3)關(guān)于組織架構(gòu)優(yōu)化調(diào)整。
(二)人力資源風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)人力資源管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。
(2)人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。
(3)人力資源退出機(jī)制不當(dāng),可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。
2.企業(yè)應(yīng)對人力資源風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于人力資源規(guī)劃與選聘。
(2)關(guān)于人力資源開發(fā)。
(3)關(guān)于人力資源激勵與約束。
(4)關(guān)于人力資源退出。
(三)社會責(zé)任風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)社會責(zé)任管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。
(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣,侵害消費者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損,甚至破產(chǎn)。
(3)環(huán)境保護(hù)投入不足,資源耗費大,造成環(huán)境污染或資源枯竭,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,缺乏發(fā)展后勁,甚至停業(yè)。
(4)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,可能導(dǎo)致員工積極性受挫,影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。
2.企業(yè)應(yīng)對社會責(zé)任風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于安全生產(chǎn)管理。
(2)關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量管理。
(3)關(guān)于環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管理。
(4)關(guān)于員工權(quán)益保護(hù)。
(四)企業(yè)文化風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)文化管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。
(2)缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展。
(3)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)。
(4)忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗。
2.企業(yè)應(yīng)對企業(yè)文化風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)。
(2)關(guān)于企業(yè)文化評估。
(五)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確,造成庫存短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。
(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng),采購方式不合理,招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué),授權(quán)審批不規(guī)范,可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
(3)采購驗收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購物資和資金的損失或信用受損。
2.企業(yè)應(yīng)對采購業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于采購需求和計劃管理。
(2)關(guān)于采購供應(yīng)商管理。
(3)關(guān)于采購過程管理。
(4)關(guān)于采購付款管理。
(5)關(guān)于采購業(yè)務(wù)后評估。
(六)資產(chǎn)管理風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。
(2)固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩等,可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。
(3)無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患等,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。
2.企業(yè)應(yīng)對資產(chǎn)管理風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于存貨管理。
(2)關(guān)于固定資產(chǎn)管理。
(3)關(guān)于無形資產(chǎn)管理。
(七)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)銷售政策和策略不當(dāng),市場預(yù)測不準(zhǔn)確,銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?,可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。
(2)客戶信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),賬款回收不力等,可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。
(3)銷售過程存在舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。
2.企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于銷售策略制定。
(2)關(guān)于客戶開發(fā)與信用管理。
(3)關(guān)于銷售過程管理。
(4)關(guān)于銷售回款管理。
(5)關(guān)于客戶服務(wù)管理。
(八)研究與開發(fā)風(fēng)險及應(yīng)對
1.企業(yè)研發(fā)管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分,可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費。
(2)研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善,可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。
(3)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。
2.企業(yè)應(yīng)對研究與開發(fā)風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于研發(fā)項目立項審核與實施。
(2)關(guān)于研發(fā)項目過程管理。
(3)關(guān)于研發(fā)成果轉(zhuǎn)化管理。
(4)關(guān)于研發(fā)項目評價與監(jiān)督。
(九)工程項目管理風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)工程項目管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。
(2)項目招標(biāo)“暗箱”操作,存在商業(yè)賄賂,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。
(3)工程造價信息不對稱,技術(shù)方案不落實,預(yù)算脫離實際,可能導(dǎo)致項目投資失控。
(4)工程物資質(zhì)次價高,工程監(jiān)理不到位,項目資金不落實,可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進(jìn)度延遲或中斷。
(5)對工程建設(shè)進(jìn)度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程項目進(jìn)度嚴(yán)重落后于項目計劃。
(6)工程款結(jié)算管理要求不明確,未按項目進(jìn)度目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款,工程付款相關(guān)憑證審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程建設(shè)資金使用管理混亂。
(7)竣工驗收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。
2.企業(yè)應(yīng)對工程項目管理風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于工程項目立項管理。
(2)關(guān)于工程設(shè)計與造價管理。
(3)關(guān)于工程項目招標(biāo)管理。
(4)關(guān)于工程建設(shè)管理。
(5)關(guān)于工程項目驗收管理。
(6)關(guān)于工程項目后評估。
(十)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)業(yè)務(wù)外包存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)外包范圍和價格確定不合理,承包方選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。
(2)業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣,可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。
(3)業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案及企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和品牌受損。
2.企業(yè)應(yīng)對業(yè)務(wù)外包風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于業(yè)務(wù)外包實施方案制定。
(2)關(guān)于承包方選擇。
(3)關(guān)于業(yè)務(wù)外包實施過程管理。
(4)關(guān)于業(yè)務(wù)外包驗收與結(jié)算管理。
(十一)合同管理風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)合同管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐,可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。
(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。
(3)合同糾紛處理不當(dāng),可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。
2.企業(yè)應(yīng)對合同管理風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于合同相對方調(diào)查與談判。
(2)關(guān)于合同訂立。
(3)關(guān)干合同審核。
(4)關(guān)于合同簽署。
(5)關(guān)于合同履行。
(6)關(guān)于合同結(jié)算。
(7)關(guān)于合同登記。
(8)關(guān)于合同管理后評估。
(十二)內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)內(nèi)部信息傳遞存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營的信息無法及時傳遞和有序運行。
(2)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時,可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。
(3)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競爭力。
2.企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于內(nèi)部報告指標(biāo)體系建立。
(2)關(guān)于內(nèi)部報告編制。
(3)關(guān)于內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程。
(4)關(guān)于內(nèi)部報告使用。
(5)關(guān)于內(nèi)部報告評價工作。
(6)關(guān)于內(nèi)部報告反舞弊管理。
(十三)信息系統(tǒng)風(fēng)險與應(yīng)對
1.企業(yè)信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在:
(1)信息系統(tǒng)缺乏規(guī)劃或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。
(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求,授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制,甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。
(3)系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄露或毀損,系統(tǒng)無法正常運行。
2.企業(yè)應(yīng)對信息系統(tǒng)風(fēng)險的管控措施。
(1)關(guān)于信息系統(tǒng)規(guī)劃。
(2)關(guān)于信息系統(tǒng)開發(fā)實施。
(3)關(guān)于信息系統(tǒng)的運行與維護(hù)。
(4)關(guān)于信息系統(tǒng)評估。
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