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運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，導(dǎo)致運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性及損失。

分析企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的來源應(yīng)主要考慮以下因素：

（1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）企業(yè)新市場(chǎng)開發(fā)、市場(chǎng)營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道、市場(chǎng)營銷環(huán)境狀況等）可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（3）企業(yè)組織效能，管理現(xiàn)狀，企業(yè)文化及高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（4）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

（5）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德缺失和不當(dāng)行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

（6）因業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；

（8）對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)的能力不足可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)與應(yīng)對(duì)

（一）組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)組織架構(gòu)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下等問題。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)。

（2）關(guān)于組織架構(gòu)運(yùn)行。

（3）關(guān)于組織架構(gòu)優(yōu)化調(diào)整。

（二）人力資源風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)人力資源管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。

（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于人力資源規(guī)劃與選聘。

（2）關(guān)于人力資源開發(fā)。

（3）關(guān)于人力資源激勵(lì)與約束。

（4）關(guān)于人力資源退出。

（三）社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于安全生產(chǎn)管理。

（2）關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量管理。

（3）關(guān)于環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管理。

（4）關(guān)于員工權(quán)益保護(hù)。

（四）企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)文化管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭力。

（2）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

（3）缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)。

（2）關(guān)于企業(yè)文化評(píng)估。

（五）采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資和資金的損失或信用受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于采購需求和計(jì)劃管理。

（2）關(guān)于采購供應(yīng)商管理。

（3）關(guān)于采購過程管理。

（4）關(guān)于采購付款管理。

（5）關(guān)于采購業(yè)務(wù)后評(píng)估。

（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。

（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩等，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。

（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患等，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于存貨管理。

（2）關(guān)于固定資產(chǎn)管理。

（3）關(guān)于無形資產(chǎn)管理。

（七）銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。

（2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。

（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于銷售策略制定。

（2）關(guān)于客戶開發(fā)與信用管理。

（3）關(guān)于銷售過程管理。

（4）關(guān)于銷售回款管理。

（5）關(guān)于客戶服務(wù)管理。

（八）研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)研發(fā)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。

（2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。

（3）研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審核與實(shí)施。

（2）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目過程管理。

（3）關(guān)于研發(fā)成果轉(zhuǎn)化管理。

（4）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目評(píng)價(jià)與監(jiān)督。

（九）工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)工程項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

（2）項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱”操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。

（3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

（4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。

（5）對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重落后于項(xiàng)目計(jì)劃。

（6）工程款結(jié)算管理要求不明確，未按項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款，工程付款相關(guān)憑證審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程建設(shè)資金使用管理混亂。

（7）竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于工程項(xiàng)目立項(xiàng)管理。

（2）關(guān)于工程設(shè)計(jì)與造價(jià)管理。

（3）關(guān)于工程項(xiàng)目招標(biāo)管理。

（4）關(guān)于工程建設(shè)管理。

（5）關(guān)于工程項(xiàng)目驗(yàn)收管理。

（6）關(guān)于工程項(xiàng)目后評(píng)估。

（十）業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)業(yè)務(wù)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

（2）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)。

（3）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案及企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和品牌受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案制定。

（2）關(guān)于承包方選擇。

（3）關(guān)于業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程管理。

（4）關(guān)于業(yè)務(wù)外包驗(yàn)收與結(jié)算管理。

（十一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（3）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于合同相對(duì)方調(diào)查與談判。

（2）關(guān)于合同訂立。

（3）關(guān)干合同審核。

（4）關(guān)于合同簽署。

（5）關(guān)于合同履行。

（6）關(guān)于合同結(jié)算。

（7）關(guān)于合同登記。

（8）關(guān)于合同管理后評(píng)估。

（十二）內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)內(nèi)部信息傳遞存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營的信息無法及時(shí)傳遞和有序運(yùn)行。

（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。

（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭力。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系建立。

（2）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告編制。

（3）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f流程。

（4）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告使用。

（5）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告評(píng)價(jià)工作。

（6）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告反舞弊管理。

（十三）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）信息系統(tǒng)缺乏規(guī)劃或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于信息系統(tǒng)規(guī)劃。

（2）關(guān)于信息系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施。

（3）關(guān)于信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)。

（4）關(guān)于信息系統(tǒng)評(píng)估。

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