風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系_2024注會(huì)戰(zhàn)略備考重點(diǎn)




2024年注會(huì)《戰(zhàn)略》第七章本節(jié)中需要特殊提示的一點(diǎn):具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線:各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。建議同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)時(shí)多加關(guān)注。本節(jié)其他內(nèi)容一起看一下吧。
注會(huì)考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說(shuō)是更側(cè)重于理解記憶的文科科目。但其在知識(shí)表達(dá)及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此,作為包含在注會(huì)這樣含金量證書中的備考科目,考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點(diǎn),有助于抓住關(guān)鍵分值,順利通關(guān)。更多重點(diǎn)知識(shí)內(nèi)容,點(diǎn)擊閱讀:2024年注會(huì)戰(zhàn)略《輕一》名師講義,備考重點(diǎn)匯總>>
【所屬章節(jié)】
第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系
【知 識(shí) 點(diǎn)】
風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系
風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系一般主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、審計(jì)委員會(huì)以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位。
提示
(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)
規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)包括股東會(huì)(對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有獨(dú)資企業(yè),即國(guó)資委)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層,形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。
董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé):
(1)審議并向股東會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告。
(2)確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度,批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
(3)了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀,做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。
(4)批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
(5)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
(6)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
(7)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
(8)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施,糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為。
(9)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。
(10)批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。
對(duì)于國(guó)有企業(yè),其重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)必須經(jīng)黨委(黨組)研究討論后,再由董事會(huì)或者經(jīng)理層做出決策,防范國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
具備條件的企業(yè),董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的,召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):
(1)提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。
(2)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
(3)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告。
(5)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
(6)辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
(三)總經(jīng)理
企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)??偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作,負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門
企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):
(1)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告。
(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
(3)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
(4)研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控。
(5)負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估,研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案。
(6)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
(7)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作。
(8)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門,各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
(9)辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。
(五)審計(jì)委員會(huì)
企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度,開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià),出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
(六)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位
企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督,主要履行以下職責(zé):
(1)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。
(2)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
(3)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
(4)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作。
(5)做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作。
(6)建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。
(7)辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。
上文注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理,田明老師2024年主講的注會(huì)C雙名師輕松過(guò)關(guān)?班課程正在更新!
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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