2024年注會《戰(zhàn)略》第八章本節(jié)“法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的主要表現(xiàn)與應(yīng)對”的知識中，法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理實務(wù)中一般按法律責(zé)任風(fēng)險、行為規(guī)范風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。同學(xué)們需要掌握風(fēng)險主要表現(xiàn)的內(nèi)容，在考核時需要加以選擇。

注會考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側(cè)重于理解記憶的文科科目。但其在知識表達(dá)及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點，有助于抓住關(guān)鍵分值，順利通關(guān)。更多重點知識內(nèi)容，點擊閱讀：2024年注會戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第八章　企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對

第五節(jié)　法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險與應(yīng)對

【知 識 點】 

法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的主要表現(xiàn)與應(yīng)對

（一）法律責(zé)任風(fēng)險與應(yīng)對

1.概述

2.企業(yè)應(yīng)對法律責(zé)任風(fēng)險的管控措施

企業(yè)應(yīng)對上述法律責(zé)任風(fēng)險，可以重點關(guān)注違規(guī)行為、法律糾紛等方面的管控措施。

（1）公司管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險管理流程設(shè)計風(fēng)險管理制度，建立法律合規(guī)問責(zé)和處罰制度，如規(guī)定違法違規(guī)當(dāng)事人與所屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)共同承擔(dān)違法違規(guī)責(zé)任。完善監(jiān)控機(jī)制，制定糾正和預(yù)防措施，持續(xù)改進(jìn)法律合規(guī)管理體系的有效性。

（2）企業(yè)應(yīng)配置專業(yè)的法務(wù)人員，建立法律管理相關(guān)的制度規(guī)范及符合企業(yè)核心利益的應(yīng)對策略，各相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)范。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視事后評估，透過案件處理，分析企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)實和潛在風(fēng)險，提出防范建議，提升企業(yè)法律糾紛案件管理的附加值，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（二）行為規(guī)范風(fēng)險與應(yīng)對

1.概述

2.企業(yè)應(yīng)對行為規(guī)范風(fēng)險的管控措施

企業(yè)應(yīng)對上述行為規(guī)范風(fēng)險，可以重點關(guān)注道德行為、廉潔和舞弊行為等方面的管控措施。

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定員工職業(yè)道德規(guī)范，并定期組織培訓(xùn)，要求員工確認(rèn)知曉程度，關(guān)注潛在的利益沖突行為，并展開調(diào)查，以確保企業(yè)在法律規(guī)范下經(jīng)營運(yùn)作。

（2）企業(yè)應(yīng)制定廉潔及反舞弊管理措施，有效防范管理層違規(guī)決策、挪用企業(yè)資金、貪污企業(yè)資產(chǎn)、收受賄賂等行為，防范員工或合作伙伴的潛在違法行為，避免給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟(jì)損失或?qū)ζ髽I(yè)形象產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）監(jiān)管風(fēng)險及其應(yīng)對

1.概述

2.企業(yè)應(yīng)對監(jiān)管風(fēng)險的管控措施

企業(yè)應(yīng)對上述監(jiān)管風(fēng)險，應(yīng)重點關(guān)注貿(mào)易、人事合規(guī)、有價證券、健康、安全與環(huán)保、財稅合規(guī)等方面的管控措施。

（1）企業(yè)應(yīng)關(guān)注政府貿(mào)易的監(jiān)管要求，識別和防范違反政府貿(mào)易規(guī)定、海關(guān)規(guī)定、地緣政治規(guī)則和跨國交易帶來的潛在合規(guī)風(fēng)險。

（2）企業(yè)應(yīng)關(guān)注反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競爭等市場交易行為的監(jiān)管要求，收集法律規(guī)定及各國際組織的規(guī)章條文，制定符合國內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)的反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競爭等制度體系，使企業(yè)內(nèi)部工作人員能夠根據(jù)制度及時了解并有效執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部合規(guī)機(jī)制。

（3）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格招聘程序，加強(qiáng)對勞動者入職審查，建立并執(zhí)行合法合規(guī)的勞動合同管理制度、合理的工資結(jié)構(gòu)。

（4）企業(yè)應(yīng)關(guān)注證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，建立完善的證券業(yè)務(wù)制度規(guī)范，對執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行審查監(jiān)督，強(qiáng)化崗位制約和監(jiān)督，嚴(yán)格限定不同崗位人員的操作權(quán)限，降低因違規(guī)操作給企業(yè)帶來風(fēng)險的可能性。

（5）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，建立完善的安全管理體系，對突發(fā)事件制定相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案；定期組織員工培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的安全、環(huán)保意識，提升員工自身能力，使勞動生產(chǎn)在保證勞動者健康、企業(yè)財產(chǎn)不受損失、人民生命安全的前提下順利進(jìn)行。

（6）企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注政府監(jiān)管要求，嚴(yán)格按照要求報送稅務(wù)報告、年檢報告等。加強(qiáng)對財稅風(fēng)險的監(jiān)控，評估預(yù)測財稅風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，防范企業(yè)因財稅風(fēng)險而受到監(jiān)管處罰。

（7）企業(yè)應(yīng)逐步建立商業(yè)伙伴的合規(guī)風(fēng)險管控機(jī)制，重點關(guān)注與各類商業(yè)伙伴的合作義務(wù)以及責(zé)任相關(guān)的合規(guī)義務(wù)履行能力和履行情況，根據(jù)合作類型（如供應(yīng)商、客戶、投資伙伴和其他商業(yè)伙伴等類型）和合規(guī)風(fēng)險等級，對商業(yè)伙伴開展動態(tài)風(fēng)險評估和閉環(huán)管理。

上文注會考試知識點內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

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