擔(dān)保風(fēng)險與應(yīng)對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-07-02 15:40:37

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擔(dān)保風(fēng)險與應(yīng)對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對

第三節(jié)：財務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

【知識點】

擔(dān)保風(fēng)險與應(yīng)對

1.擔(dān)保風(fēng)險

概述

擔(dān)保是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為

表現(xiàn)

①對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深入，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐

②對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

③擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損

2.企業(yè)應(yīng)對擔(dān)保風(fēng)險的管控措施

（1）擔(dān)保調(diào)查評估方面

企業(yè)應(yīng)委派具備勝任能力的專業(yè)人員對擔(dān)保申請人進行全面、客觀的調(diào)查和評估，重點關(guān)注擔(dān)保業(yè)務(wù)是否滿足國家法律法規(guī)和企業(yè)擔(dān)保政策要求、擔(dān)保申請人資信情況、擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬、擔(dān)保項目經(jīng)營前景和盈利能力預(yù)測等，并形成書面評估報告，全面反映調(diào)查評估情況，為后續(xù)擔(dān)保決策提供依據(jù)。

（2）擔(dān)保授權(quán)審批方面

企業(yè)應(yīng)當建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準。對于被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行調(diào)查評估與審批程序。

（3）擔(dān)保合同簽訂方面

企業(yè)應(yīng)當嚴格按照經(jīng)審核批準的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同，合同條款中應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔(dān)保人定期提供財務(wù)報告與有關(guān)資料，及時通報擔(dān)保事項的實施情況。擔(dān)保申請人同時向多方申請擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。

（4）擔(dān)保日常監(jiān)控方面

企業(yè)應(yīng)當對被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等情況，促進擔(dān)保合同有效履行，并及時報告被擔(dān)保人經(jīng)營困難、債務(wù)沉重，或者存在違反擔(dān)保合同的其他異常情況，以便于及時采取有針對性的應(yīng)對措施。

（5）擔(dān)保會計控制方面

企業(yè)應(yīng)當建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項，并嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行擔(dān)保會計處理。若發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形，企業(yè)應(yīng)當合理確認預(yù)計負債和損失。

點撥：擔(dān)保風(fēng)險與應(yīng)對

風(fēng)險的記憶邏輯：資信（事前）→監(jiān)控（事中）→舞弊（事中）

應(yīng)對的記憶邏輯：調(diào)查評估→授權(quán)審批→合同簽訂→日常監(jiān)控→會計控制

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以上就是注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目知識點“擔(dān)保風(fēng)險與應(yīng)對”相關(guān)內(nèi)容，完成上述知識點學(xué)習(xí)后，考生可以點擊下圖進入免費題庫，開始章節(jié)刷題，鞏固基礎(chǔ)，加深印象！