運營風險的含義及其影響因素_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-07-02 15:46:38

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注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行，通過歷年考試情況來看，戰(zhàn)略科目的試題的考查非常靈活，因此戰(zhàn)略備考需理解理論邏輯，而非死記硬背。下文整理了戰(zhàn)略科目的基礎知識點運營風險的含義及其影響因素，各位考生快來打卡吧！

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運營風險的含義及其影響因素_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對

第四節(jié)：運營風險與應對

【知識點】

運營風險的含義及其影響因素

含義

企業(yè)在運營過程中，由于內外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，導致運營失敗或使運營活動達不到預期目標的可能性及損失

影響因素

①企業(yè)產品結構、新產品研發(fā)可能引發(fā)的風險

②對企業(yè)現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進的能力不足可能引發(fā)的風險

③企業(yè)新市場開發(fā)、市場營銷策略（包括產品或服務定價與銷售渠道、市場營銷環(huán)境狀況等）可能引發(fā)的風險

④因業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險

⑤質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險

⑥因企業(yè)內、外部人員的道德缺失和不當行為導致的風險

⑦給企業(yè)造成損失的自然災害等風險

⑧企業(yè)組織效能，管理現狀，企業(yè)文化及高、中層管理人員和重要業(yè)務專業(yè)人員的知識結構，專業(yè)經驗等可能引發(fā)的風險

辨析：

“因業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險”vs“對企業(yè)現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進的能力不足可能引發(fā)的風險”

①因業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險。

定義	由于企業(yè)內部控制缺陷（如運行缺陷，即設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執(zhí)行）導致意外損失的風險
舉例	物資采購申請金額已超過其采購權限，卻未向上級部門申請安排大宗商品采購，即本身存在權限管理規(guī)定，卻未在實際操作中正確執(zhí)行
關鍵點	系統(tǒng)運行出現問題

②對企業(yè)現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進的能力不足可能引發(fā)的風險。

定義	沒有對企業(yè)現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)進行有效的監(jiān)控和管理，沒有及時掌握業(yè)務流程和信息系統(tǒng)配置的現狀和存在的問題，導致企業(yè)業(yè)務流程和信息系統(tǒng)可靠、高效、持續(xù)和安全運行出現問題
舉例	在當今高度國際化的社會分工背景下，華為的制造、物流及服務等業(yè)務都不可避免地依賴于第三方廠商或專業(yè)機構。如果缺乏持續(xù)監(jiān)管，則第三方廠商或專業(yè)機構的業(yè)務中斷將直接或間接對華為的業(yè)務和運營結果造成不利影響
關鍵點	系統(tǒng)沒有問題但缺乏持續(xù)監(jiān)管

? 活學活用：

2013年，某國內知名電商企業(yè)12G的用戶數據外泄，包括用戶名、密碼、郵箱、QQ號、電話號碼、身份證等多個維度信息，數據多達數千萬條。該企業(yè)信息安全部門稱，該數據源于2013年Struts 2的安全漏洞問題。當時國內幾乎所有互聯網公司及大量銀行、政府機構都受到影響，導致大量數據泄露。

客/主觀題：要求能夠識別案例中的關鍵語句與知識點的匹配關系。在上述案例中，“12G的用戶數據外泄……多個維度信息，數據多達數千萬條”體現了“信息安全管理中發(fā)生失誤導致的風險”。

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