企業(yè)內(nèi)控知多少

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：魚羊2018-08-20 11:20:28

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在注冊會計(jì)師復(fù)習(xí)過程中，經(jīng)常會接觸到企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容。那么問題來了，到底什么是企業(yè)的內(nèi)控？內(nèi)控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用？如何學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識點(diǎn)？小編將為大家一一解讀。

企業(yè)內(nèi)控知多少

一、企業(yè)為什么需要內(nèi)控

先來做個(gè)美美的假設(shè)，假設(shè)經(jīng)過多年的努力工作，你終于存下100萬元存款，于是與朋友合資一家公司，同時(shí)委托專業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，由其每月定期向你們報(bào)送經(jīng)營報(bào)表。依報(bào)表顯示，公司每月的凈收益約2萬元。

正當(dāng)你美美地等待年底分紅之際，你的經(jīng)理人跑了，這時(shí)你才發(fā)現(xiàn)公司實(shí)際上管理混亂，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況，實(shí)際盈利狀況也并非如報(bào)表所顯示，而是每月虧損。然后你幡然醒悟，回到公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，卻發(fā)現(xiàn)你的100萬已經(jīng)血本無歸。

心很痛有木有？如果能早幾個(gè)月發(fā)現(xiàn)這一情況，也許還能及時(shí)挽救，不至于全部身家分文不剩。那么，如何預(yù)防此類悲劇的發(fā)生？答案便是內(nèi)控，制定一系列控制制度，保證經(jīng)營報(bào)告的真實(shí)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，想辦法補(bǔ)救，必要時(shí)更換經(jīng)理人。

二、內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式

如果上天再給你一次重新開始的機(jī)會，需要建立怎樣的內(nèi)控制度呢？我們先來了解內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式。

內(nèi)部控制制度在企業(yè)中最簡單普遍的存在形式為諸如崗位分工牽制、不相容職務(wù)相分離等制度。也就是說，安排不同的人來負(fù)責(zé)一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各個(gè)環(huán)節(jié)。

舉一個(gè)簡單的例子，如果采買、付款、收貨由一人負(fù)責(zé)，那么這位員工很可能拿了公司的錢不去采買，然后謊稱該貨物已經(jīng)買回來并且已經(jīng)用掉。因此一般在企業(yè)中，采購、付款與收貨會由不同的部門負(fù)責(zé)，采購人員買回來的東西，由收貨人員確認(rèn)貨物已經(jīng)收到后，再由付款人員支付貨款。

另一種存在形式是：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門好比企業(yè)中的警察，猶如警察偵查是否有違法案件發(fā)生一般，內(nèi)部審計(jì)部門需要定期檢查企業(yè)中是否有違反內(nèi)部控制規(guī)章的行為發(fā)生。

不同之處在于，內(nèi)部審計(jì)部門還需要定期評價(jià)現(xiàn)行制度的不足與新的風(fēng)險(xiǎn)，對現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)。例如，現(xiàn)行的規(guī)章要求財(cái)務(wù)人員收到了倉庫的收貨確認(rèn)函方可支付貨款，但是發(fā)現(xiàn)倉庫存人員由于種種原因(不夠?qū)I(yè)或是不夠認(rèn)真)，導(dǎo)致收到的材料堪用率太低，于是內(nèi)部審計(jì)部門會建議引入獨(dú)立的驗(yàn)收部門，將付款規(guī)則改為收到倉庫的收貨確認(rèn)函以及驗(yàn)貨部門的驗(yàn)收合格單之后方可支付貨款。

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