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公司債券的公開發(fā)行

分享: 2015-6-19 13:51:56東奧會計在線字體:

2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點:公司債券的公開發(fā)行

  【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點的寶貴時期,我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)考點:公司債券的公開發(fā)行。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  1.公司債券的公開發(fā)行

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法律制度第四單元公司債券的內(nèi)容。

  【知識點】:公司債券的公開發(fā)行

  1.公開發(fā)行的一般條件

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

  (2)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%;

  (3)公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (4)最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

  (5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  (6)公司的內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。

  2.資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向“合格投資者”公開發(fā)行:

  (1)發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實;

  (2)發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;

  (3)債券信用評級達(dá)到AAA級;

  (4)中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

  【解釋】未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,只能面向“合格投資者”公開發(fā)行;僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的,中國證監(jiān)會簡化核準(zhǔn)程序。

  3.公司存在下列情形的,不得公開發(fā)行公司債券:

  (1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  (2)對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,且仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  (3)違反規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;

  (4)最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載,或者公司存在其他重大違法行為;

  (5)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

  (6)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

  4.公開發(fā)行公司債券募集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

  5.公開發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。

  【相關(guān)鏈接】非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定,并在債券募集說明書中披露。

  6.公開發(fā)行的核準(zhǔn)

  (1)公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。

  (2)僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的,中國證監(jiān)會簡化核準(zhǔn)程序。

  7.公開發(fā)行的方式

  (1)公開發(fā)行公司債券,可以申請一次核準(zhǔn),分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行,剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。

  (2)公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書,并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。

責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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