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資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-04-22 15:18:36

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-07 11:26:38

資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉(zhuǎn)率是反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以分為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)和單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等)三類。

1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額

2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額

4.長(zhǎng)期投資周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/長(zhǎng)期投資平均余額

5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額

6.成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均凈額

7.收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/存貨平均凈額

企業(yè)資金(包括固定資金和流動(dòng)資金)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不間斷地循環(huán)周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)取得銷售收入。企業(yè)用盡可能少的資金占用，取得盡可能多的銷售收入，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。

提高資金周轉(zhuǎn)率方法：

(一)要貨計(jì)劃的制訂

(二)配送管理

(三)賬期管理

(四)社會(huì)庫(kù)存控制

(五)促銷執(zhí)行

(六)殘滯庫(kù)存處理

(七)客戶管理

(八)品項(xiàng)管理

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率是反映流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)所用時(shí)間的指標(biāo)。

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式：

周轉(zhuǎn)次數(shù)

周轉(zhuǎn)次數(shù)是指一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計(jì)算公式為：

周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資金平均占用額

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)占用流動(dòng)資金的平均余額越少，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多，表示流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動(dòng)資金完成了較多的生產(chǎn)任務(wù)。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來(lái)表示。因?yàn)樵谟?jì)劃和核算工作中，通?？偸且阅甓然蚣径葹橛?jì)劃期或報(bào)告期的，而年、季的時(shí)間長(zhǎng)度總是固定的。

周轉(zhuǎn)天數(shù)

周轉(zhuǎn)天數(shù)是指流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)(即周轉(zhuǎn)期)。其計(jì)算公式為：

周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資金平均占用額×計(jì)劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額

計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動(dòng)資金平均占用額，可按定額流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)算，也可按全部流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)算。前者計(jì)算結(jié)果是定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，后者計(jì)算結(jié)果是全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率。又在計(jì)算流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)，可用計(jì)劃數(shù)字，也可用實(shí)際數(shù)字。根據(jù)計(jì)劃數(shù)字計(jì)算的，叫做流動(dòng)資金計(jì)劃周轉(zhuǎn)率;根據(jù)實(shí)際數(shù)字計(jì)算的，叫做流動(dòng)資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動(dòng)資金沒(méi)有計(jì)劃定額，在計(jì)算計(jì)劃周轉(zhuǎn)率時(shí)，只有定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，沒(méi)有全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率。在編制計(jì)劃計(jì)算定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動(dòng)資金平均占用額，即為流動(dòng)資金定額數(shù)。在計(jì)算定額或全部流動(dòng)資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率時(shí)，流動(dòng)資金平均占用額為年度(季度)內(nèi)各月定額或全部流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動(dòng)資產(chǎn)余額的平均數(shù)。

舉例

假設(shè)一家制造企業(yè)目前的生產(chǎn)設(shè)備老化，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5次/年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)平均占用額為2000萬(wàn)元。企業(yè)考慮更新設(shè)備，有兩個(gè)方案可供選擇：

方案一：購(gòu)置一套先進(jìn)的生產(chǎn)線，購(gòu)置成本為3000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入將增加到4500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)平均占用額為2500萬(wàn)元。

方案二：對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行局部改造，改造成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入將增加到3600萬(wàn)元，固定資產(chǎn)平均占用額仍為2000萬(wàn)元。

分別計(jì)算兩個(gè)方案下的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：

方案一：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=4500÷[(2500+2000)÷2]≈2次/年

方案二：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3600÷[(2000+2000)÷2]=1.8次/年

從固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)看，方案一的周轉(zhuǎn)速度更快，說(shuō)明該方案能夠更有效地利用固定資產(chǎn)創(chuàng)造收入。但這并不意味著方案一就是最優(yōu)選擇，還需要結(jié)合凈現(xiàn)值、投資回收期等其他指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，以確定最適合企業(yè)的更新方案。

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