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不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況有哪些

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 13:34:53

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2025-06-26 06:35:02

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況有哪些

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況

企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

（對應(yīng)科目：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益、資本公積、留存收益、商譽(yù)）

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：商譽(yù)（如：企業(yè)合并；購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，購買日后12個(gè)月內(nèi)調(diào)賬）

資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評估減值）

其他綜合收益

盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計(jì)政策變更或前期差錯(cuò)更正）

所得稅費(fèi)用（最常見）

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