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計(jì)提單位和個(gè)人社保會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2020-12-28 11:44:12

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-05-27 15:23:58

計(jì)提單位和個(gè)人社保會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提單位和個(gè)人社保會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提工資及社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工社保費(fèi)歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

 貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

        應(yīng)付職工薪酬——工資

2、發(fā)放工資時(shí)代扣員工個(gè)人社保：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

 貸：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

        銀行存款

3、繳納員工社保時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

       應(yīng)付職工薪酬——單位社保

 貸：銀行存款

其他應(yīng)付款：

其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無(wú)形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。  

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。  

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。  

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