待處理財(cái)產(chǎn)損溢什么類型賬戶
精選回答
待處理財(cái)產(chǎn)損溢是資產(chǎn)類型賬戶。借方記增加，貸方記減少。待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目月末如為借方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失;如為貸方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余。
“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目有點(diǎn)類似“固定資產(chǎn)清理”科目，都是過渡性科目，一般期末是沒有余額的，它的余額都進(jìn)入了當(dāng)期損益類科目了，而進(jìn)入損益類科目，借貸規(guī)則正好反過來，貸方是收入增加(或成本費(fèi)用減少)，借方是費(fèi)用增加。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤盈、盤虧和毀損情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，借方登記存貨的盤虧、毀損金額及盤盈的轉(zhuǎn)銷金額，貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉(zhuǎn)銷金額。企業(yè)清查的各種存貨損溢，應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢，期末處理后，“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)無余額。
存貨盤盈盤虧會(huì)計(jì)分錄
一、盤盈
1.批準(zhǔn)前
借：原材料/庫存商品等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.批準(zhǔn)后
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
二、盤虧
1、計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺
(1)批準(zhǔn)前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借：管理費(fèi)用
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2、自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損
(1)批準(zhǔn)前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借：營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)清查
(一)固定資產(chǎn)盤盈
應(yīng)當(dāng)作為重要的前期差錯(cuò)進(jìn)行賬務(wù)處理。
批準(zhǔn)前：
借：固定資產(chǎn)(重置成本)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
批準(zhǔn)后：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
(二)固定資產(chǎn)盤虧
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(自然災(zāi)害除外)
批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或過失人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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