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計稅基礎(chǔ)_2021年注會《會計》高頻考點

來源:東奧會計在線責(zé)編:張芳銘2021-02-22 11:22:17
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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計稅基礎(chǔ)_2021年注會《會計》高頻考點

1
  考點精講

考點精講

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2
  自測習(xí)題

1.甲公司2×19年1月開始的研發(fā)項目于2×19年7月1日達到預(yù)定用途,共發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元,假定無形資產(chǎn)按直線法攤銷,預(yù)計使用年限為5年,無殘值,攤銷金額計入管理費用。甲公司2×19年和2×20年稅前會計利潤分別為813萬元和936萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,甲公司下列會計處理中正確的有(  )。

A.甲公司2×19年研發(fā)項目及形成的無形資產(chǎn)計入當(dāng)期費用的金額為284萬元

B.甲公司2×19年應(yīng)交所得稅為150萬元

C.甲公司2×19年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為378萬元

D.甲公司2×20年應(yīng)交所得稅為225萬元

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為2×18年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×18年12月31日,該寫字樓的賬面余額50000萬元,已計提累計折舊5000萬元,未計提減值準備,公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,稅法規(guī)定,該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,無殘值。2×19年12月31日,該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2×19年12月31日的計稅基礎(chǔ)為(  )萬元。

A.45000

B.42750

C.47000

D.48000

3.2×19年1月1日,甲公司以1019.33萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際年利率為5%。甲公司將該批國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),至年末該項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)未發(fā)生預(yù)期信用損失。不考慮其他因素,2×19年12月31日,該以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(  )萬元。

A.1019.33

B.1070.30

C.0

D.1000

4.2×19年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2×19年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年,即可自2×20年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2×21年12月31日之前行使完畢。B公司2×19年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為800萬元。稅法規(guī)定,以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬,實際支付時可予稅前扣除。2×19年12月31日,該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為(  )萬元。

A.800

B.0

C.100

D.-800

5.下列各項負債中,其計稅基礎(chǔ)為零的是(  )。

A.賒購商品

B.從銀行取得的短期借款

C.因確認保修費用形成的預(yù)計負債

D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款

3
  習(xí)題答案

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(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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