CPA會計考前重點學(xué)習(xí)筆記——所得稅費用的計量

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-07-19 16:37:38

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

2021年注冊會計師備考正在進(jìn)行中，會計科目內(nèi)容比較龐雜，雖然不是那么有難度，但是也不是很容易記憶的，大家可以先把會計科目的重點掌握了，這樣學(xué)習(xí)更加有效率。所得稅費用的計量是會計的重點，為了能夠讓同學(xué)們更好的學(xué)習(xí)此部分，為此小編整理了CPA會計考前重點學(xué)習(xí)筆記，快來和小編一起開始學(xué)習(xí)吧。更多CPA會計考前重點學(xué)習(xí)筆記戳我查看＞＞＞

【重要知識點】

(1)所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

(2)當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤

(3)遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

原理：

期初余額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少=期末余額，

即：期末余額-期初余額=當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)或

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于所得稅費用的計量的相關(guān)重要知識點。讀書時，我愿在每一個美好思想的面前停留，就像在每一條真理面前停留一樣。注會考試時間為8月27日-29日，考生們要充分利用剩余的時間進(jìn)行備考爭取順利通過考試。

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦