現(xiàn)金流入

（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（2）收到的稅費返還

（3）收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

注：企業(yè)實際收到的政府補助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)的還是與收益相關(guān)，均在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目填列

（1）收回投資收到的現(xiàn)金

（2）取得投資收益收到的現(xiàn)金

（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

（5）收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

（1）吸收投資收到的現(xiàn)金

（2）取得借款收到的現(xiàn)金

（3）收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出

（1）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

（2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

（3）支付的各項稅費

（4）支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

（1）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

（2）投資支付的現(xiàn)金

（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

（4）支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

（1）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

（3）支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

特殊項目的現(xiàn)金流量分類

現(xiàn)金股利和利息

收到：投資活動現(xiàn)金流量

支付：籌資活動現(xiàn)金流量

企業(yè)收到的賠款

收到與固定資產(chǎn)相關(guān)的賠款：投資活動現(xiàn)金流量

收到與流動資產(chǎn)相關(guān)或區(qū)分不清的賠款：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

分期付款購買固定資產(chǎn)

分期支付的款項（除第一期支付的價款）：籌資活動現(xiàn)金流量

支付的稅金

支付的計入固定資產(chǎn)的稅金：投資活動現(xiàn)金流量

支付的其他稅金（包括所得稅）：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

捐贈活動

捐贈支付的現(xiàn)金：一般作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出

接受捐贈收到的現(xiàn)金：一般作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入