亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計在線>注冊會計師>會計>高頻考點>正文

CPA會計:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響

來源:東奧會計在線責(zé)編:姜喆2022-08-17 16:08:37
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

注冊會計師考試往往考察的是綜合性,一道題會涉及到很多其他章節(jié)的知識點,很考驗同學(xué)們的記憶力。下面是東奧會計在線為大家?guī)砹俗?/span>的問題解答,整理了考生關(guān)注的重難點問題,一起來打卡練習(xí)吧!更多CPA會計重難點問題解答戳我查看>>>

CPA會計:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響

■ 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響

(1)存在暫時性差異的調(diào)整事項,不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后,一律調(diào)整遞延所得稅,同時調(diào)整報告年度所得稅費用(比如針對資產(chǎn)補提減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債的補充確認(rèn)等)。

(2)稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額(總原則),若發(fā)生在匯算清繳日之前,調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用;若發(fā)生在匯算清繳日之后,不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅(用遞延所得稅替代),同時調(diào)整報告年度所得稅費用。


稅法允許扣除或補交稅金

調(diào)整事項形成暫時性差異

匯算清繳日之前

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

 貸:遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

匯算清繳日之后

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

貸:遞延所得稅負(fù)債

【提示】針對日后調(diào)整事項的題目,需要重點關(guān)注兩個條件,第一個條件是所得稅匯算清繳時間;第二個條件是,稅法是否允許調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

以上就是東奧會計在線為大家整理的關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響的相關(guān)內(nèi)容。希望同學(xué)們都可以取得好的考試成績,預(yù)祝同學(xué)們順利通過注會考試。

注:以上學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧會計在線教務(wù)團(tuán)隊整理

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關(guān)問題 立即提問

2025年注會1v1私人定制計劃
盲盒免單
資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測試

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

輔導(dǎo)課程
2025年注冊會計師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計師圖書
申請購課優(yōu)惠