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融資擔(dān)保費(fèi)用計(jì)入什么科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-11 09:28:55

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:07:52

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

融資擔(dān)保費(fèi)用通常計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

這是因?yàn)槿谫Y擔(dān)保費(fèi)用是企業(yè)為了獲取貸款等融資行為而向擔(dān)保公司支付的一定費(fèi)用，與企業(yè)的籌資活動(dòng)直接相關(guān)，因此應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的主要作用：

1.評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況：通過現(xiàn)金流量表，可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，包括從經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略：企業(yè)可以通過分析現(xiàn)金流量表，了解自己的現(xiàn)金流量狀況，制定合理的現(xiàn)金管理策略，包括合理安排資金使用、優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)、提高現(xiàn)金流量效率等。

3.幫助投資者評(píng)估企業(yè)價(jià)值：現(xiàn)金流量表對(duì)于投資者來說也是一個(gè)非常重要的參考指標(biāo)，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動(dòng)性來支持未來的發(fā)展，從而評(píng)估企業(yè)的價(jià)值。

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