亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

小規(guī)模增值稅減免做賬分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：李雪婷 2025-08-15 13:31:04

精選回答

東奧注冊會計師

2025-08-15 13:31:04

小規(guī)模增值稅減免做賬分錄

小規(guī)模增值稅減免做賬分錄

1.銷售收入

借：銀行存款

 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2.減免時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

 貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

一般納稅人享受增值稅直接減免政策  

一般納稅人享受增值稅直接減免政策，設(shè)置了一個專門的三級科目“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）”，具體賬務(wù)處理如下：  

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）  

 貸：其他收益/營業(yè)外收入（適用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有設(shè)置“其他收益”科目的，計入“營業(yè)外收入”）。  

期末，減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄：  

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）  

進(jìn)項稅額，銷項稅額，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等三級科目均結(jié)轉(zhuǎn)至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”（歸集）；隨后進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，即：  

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  

 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅  

注意期間“預(yù)繳增值稅”二級科目也要結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”，結(jié)轉(zhuǎn)后未交增值稅余額在貸方表示企業(yè)享受完直接減免政策之后，尚有需要繳納的增值稅。  

相關(guān)知識點：

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最新規(guī)定

持有待售資產(chǎn)作為流動資產(chǎn)列示么

更多知識點解讀，可以關(guān)注東奧會計在線注會會計欄目。

免費試聽 全部>>

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測試

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

輔導(dǎo)課程
2026年注會課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計師圖書