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資金結(jié)存明細(xì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2024-12-03 11:47:54

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:39:53

資金結(jié)存明細(xì)科目

資金結(jié)存明細(xì)科目主要包括零余額賬戶用款額度、貨幣資金、財(cái)政應(yīng)返還額度等。

零余額賬戶用款額度：

??零余額賬戶用款額度是指?行政單位在?商業(yè)銀行零余額賬戶中可以使用的財(cái)政資金數(shù)量限額?。這種撥款并未實(shí)際撥到單位的實(shí)有資金賬戶上，而是給撥款單位一個(gè)用款額度控制數(shù)，需要用錢的時(shí)候再在?國庫集中支付系統(tǒng)中申請。?

?零余額賬戶用款額度的用途?主要是用于財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位在收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書時(shí)

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

當(dāng)行政事業(yè)單位開具支付令從單位零余額賬戶支付款項(xiàng)時(shí)

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等科目

貸：零余額賬戶用款額度

?零余額賬戶用款額度的賬務(wù)處理?：

1.單位申請授權(quán)支付額度，財(cái)政審批后下達(dá)額度通知書

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政撥款收入

2.實(shí)際支付時(shí)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：零余額賬戶用款額度

3.年末注銷額度時(shí)

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：零余額賬戶用款額度

4.年初恢復(fù)額度時(shí)

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度

貨幣資金：此科目核算單位以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。這里的貨幣資金是一個(gè)廣義的概念，不僅包括單位基本賬戶中的資金，還包括其他可收回的款項(xiàng)，如押金等。需要注意的是，預(yù)算會(huì)計(jì)中的“貨幣資金”與基本戶的銀行存款并不是一一對應(yīng)關(guān)系，而是反映納入單位部門預(yù)算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。

財(cái)政應(yīng)返還額度：

??財(cái)政應(yīng)返還額度是指實(shí)行?國庫集中支付的單位應(yīng)收財(cái)政返還的資金額度?。這包括可以使用的以前年度財(cái)政直接支付資金額度和財(cái)政應(yīng)返還的財(cái)政授權(quán)支付資金額度。?

財(cái)政應(yīng)返還額度的分類和核算方法?：

?財(cái)政直接支付?：年度終了，事業(yè)單位根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后，事業(yè)單位以財(cái)政直接支付方式發(fā)生實(shí)際支出時(shí)

借：相關(guān)科目

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

?財(cái)政授權(quán)支付?：年度終了，事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

?財(cái)政應(yīng)返還額度的意義和作用?：

?提高資金使用效率?：通過財(cái)政應(yīng)返還額度的管理，可以確保財(cái)政資金在預(yù)算過程中得到合理積累和流轉(zhuǎn)，避免資金的閑置和浪費(fèi)，提高資金的使用效率。

?增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的靈活性?：財(cái)政應(yīng)返還額度允許政府單位將未使用完的預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度使用，增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的靈活性，有助于政府單位更好地應(yīng)對突發(fā)事件和不確定性因素。

?促進(jìn)財(cái)務(wù)透明度?：財(cái)政應(yīng)返還額度的核算和披露有助于提升財(cái)務(wù)透明度，使政府部門和公眾能夠更清晰地了解財(cái)政資金的來源和使用情況，加強(qiáng)社會(huì)對政府財(cái)務(wù)的監(jiān)督。

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