資金結存明細科目
精選回答
資金結存明細科目主要包括零余額賬戶用款額度、貨幣資金、財政應返還額度等。
零余額賬戶用款額度：
??零余額賬戶用款額度是指?行政單位在?商業(yè)銀行零余額賬戶中可以使用的財政資金數(shù)量限額?。這種撥款并未實際撥到單位的實有資金賬戶上，而是給撥款單位一個用款額度控制數(shù)，需要用錢的時候再在?國庫集中支付系統(tǒng)中申請。?
?零余額賬戶用款額度的用途?主要是用于財政授權支付。預算單位在收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權支付額度到賬通知書時
借：零余額賬戶用款額度
貸：撥入經(jīng)費
當行政事業(yè)單位開具支付令從單位零余額賬戶支付款項時
借：經(jīng)費支出、庫存材料等科目
貸：零余額賬戶用款額度
?零余額賬戶用款額度的賬務處理?：
1.單位申請授權支付額度，財政審批后下達額度通知書
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政撥款收入
2.實際支付時
借：經(jīng)費支出
貸：零余額賬戶用款額度
3.年末注銷額度時
借：財政應返還額度
貸：零余額賬戶用款額度
4.年初恢復額度時
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政應返還額度
貨幣資金：此科目核算單位以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。這里的貨幣資金是一個廣義的概念，不僅包括單位基本賬戶中的資金，還包括其他可收回的款項，如押金等。需要注意的是，預算會計中的“貨幣資金”與基本戶的銀行存款并不是一一對應關系，而是反映納入單位部門預算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。
財政應返還額度：
??財政應返還額度是指實行?國庫集中支付的單位應收財政返還的資金額度?。這包括可以使用的以前年度財政直接支付資金額度和財政應返還的財政授權支付資金額度。?
財政應返還額度的分類和核算方法?：
?財政直接支付?：年度終了，事業(yè)單位根據(jù)本年度財政直接支付預算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額
借：財政應返還額度——財政直接支付
貸：財政補助收入
下年度恢復財政直接支付額度后，事業(yè)單位以財政直接支付方式發(fā)生實際支出時
借：相關科目
貸：財政應返還額度——財政直接支付
?財政授權支付?：年度終了，事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關賬務處理
借：財政應返還額度——財政授權支付
貸：零余額賬戶用款額度
?財政應返還額度的意義和作用?：
?提高資金使用效率?：通過財政應返還額度的管理，可以確保財政資金在預算過程中得到合理積累和流轉(zhuǎn)，避免資金的閑置和浪費，提高資金的使用效率。
?增強預算執(zhí)行的靈活性?：財政應返還額度允許政府單位將未使用完的預算資金結轉(zhuǎn)到下一年度使用，增強了預算執(zhí)行的靈活性，有助于政府單位更好地應對突發(fā)事件和不確定性因素。
?促進財務透明度?：財政應返還額度的核算和披露有助于提升財務透明度，使政府部門和公眾能夠更清晰地了解財政資金的來源和使用情況，加強社會對政府財務的監(jiān)督。
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