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分配利潤(rùn)給股東如何避稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2025-07-18 16:03:28

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-07-18 16:03:28

分配利潤(rùn)給股東如何避稅

分配利潤(rùn)給股東避稅主要是利用稅收優(yōu)惠政策。

1. 小型微利企業(yè)優(yōu)惠

若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元），企業(yè)所得稅可享階梯稅率：

①≤100萬(wàn)元部分：實(shí)際稅負(fù)5%（減按25%×20%）

②100萬(wàn)-300萬(wàn)元部分：實(shí)際稅負(fù)5%（減按50%×20%）

示例：80萬(wàn)元利潤(rùn)若符合條件，稅負(fù)從20萬(wàn)元（25%）降至4萬(wàn)元。

2. 居民企業(yè)間股息免稅

企業(yè)股東從其他居民企業(yè)取得的分紅免征企業(yè)所得稅，可通過(guò)持股架構(gòu)設(shè)計(jì)（如有限公司間接持股）實(shí)現(xiàn)免稅。

3. 稅收洼地政策

在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，將分紅轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)所得，享受核定征收（如個(gè)稅1%-2%）或地方財(cái)政返還（地方留存部分50%-80%）

分配利潤(rùn)給股東會(huì)計(jì)分錄

（一）發(fā)放現(xiàn)金股利：

1、 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利，

 貸：應(yīng)付股利。

2、 發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：

借：應(yīng)付股利，

 貸：銀行存款。

3、 月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

 貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利。

（二）發(fā)放股票股利：

企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)股票股利分配方案宣告分派時(shí)，不做任何賬務(wù)處理。因此不會(huì)對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益總額產(chǎn)生影響。企業(yè)向投資者實(shí)際發(fā)放股票股利時(shí)，需要進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配—轉(zhuǎn)作股本的股利

 貸：股本

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

其他收益和營(yíng)業(yè)外收入會(huì)計(jì)分錄

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