個體工商戶開專票怎么申報增值稅
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個體工商戶開專票怎么申報增值稅
一、 小規(guī)模納稅人（季度銷售額≤500萬元）申報流程
1. 登錄系統(tǒng)與提取發(fā)票信息
登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】。
點擊“發(fā)票信息提取”，系統(tǒng)自動獲取專票開票數(shù)據(jù)（含不含稅銷售額）。
2. 填寫申報表（區(qū)分銷售額規(guī)模）
（1）季度銷售額≤30萬元（免稅額度內(nèi)）
專票部分：需繳稅，按1%征收率計算（原3%減按1%）。
①主表填寫：
專票不含稅銷售額填入 第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。
若同時開普票，普票銷售額填入 第11欄“未達(dá)起征點銷售額”（免稅）。
②減稅處理：
減征額（銷售額×2%）填入 第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。
在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收率”政策，填寫減稅額。
（2）季度銷售額＞30萬元（超出免稅額度）
專票與普票均需繳稅，均按1%征收率計算。
主表填寫：
①專票銷售額填 第2欄，普票銷售額填 第3欄，合計銷售額填 第1欄。
②減征額（專票+普票銷售額×2%）填 第18欄。
3. 附加稅費處理
系統(tǒng)自動根據(jù)增值稅額計算城建稅、教育費附加等，核對后提交。
4. 繳納稅款
申報完成后點擊【立即繳款】，通過三方協(xié)議或銀行端繳納。
二、 一般納稅人（年銷售額＞500萬元）申報流程
1. 按月申報（次月15日前）
登錄電子稅務(wù)局，選擇【增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）】。
2. 填寫銷項與進(jìn)項稅額
①銷項稅額：專票銷售額及稅額填入《附列資料（一）》對應(yīng)稅率欄次。
②進(jìn)項稅額：經(jīng)營中取得的進(jìn)項發(fā)票填入《附列資料（二）》，用于抵扣。
3. 計算與繳稅
①系統(tǒng)自動計算“銷項稅額－進(jìn)項稅額”，正數(shù)需繳稅，負(fù)數(shù)留抵下期。
②核對數(shù)據(jù)后提交申報并繳款
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