第七章  風險評估（考查選擇題、綜合題）

1

了解被審計單位及其環(huán)境的目的（請明確：表7-7第3列至第6列的評估結(jié)果）

P123倒數(shù)第5行

2

項目組內(nèi)部討論（目的、內(nèi)容、人員、時間和方式）

P126

單1

3

行業(yè)狀況的具體11點內(nèi)容（請注意，本知識點會出現(xiàn)綜合題資料一的“非財務(wù)信息”）

P128

綜合題4、5（與習題班綜合題中的第4、5小題對應，后同）

4

被審計單位對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

P134

多1

5

了解與審計相關(guān)的控制（特別注意本知識點的表達，有陷阱）

P136

單1、多2

6

了解內(nèi)部控制的含義（了解內(nèi)控不同于控制測試）

P137～138

單2

7

人工控制處理下列需要主觀判斷或酌情處理的更加適當（4種情形）

P139

8

人工控制帶來的特別風險（3點內(nèi)容）

P139

9

人工控制不適合的情形（言外之意，適合自動化控制（或者說適合信息技術(shù)控制）（3種情形）

P139

10

內(nèi)部控制固有局限性（注意關(guān)鍵詞：2種主要的情形+3種其他的情形）

P139～140

11

了解控制環(huán)境

（1）控制環(huán)境的6個要素（請注意關(guān)鍵詞，比如管理層誠信，等）；

（2）控制環(huán)境對財務(wù)報表的評估具有廣泛影響，帶來財務(wù)報表層次重大風險（鏈接P155表7-5）；

（3）控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正某一認定的重大錯報風險；

（4）控制環(huán)境存在重大缺陷時對審計程序的影響（P162第4段）。

P141～144

P162

單4

多3

12

了解控制活動的5個要素（請精準掌握，比如授權(quán)等）

P147

多4

13

預防性控制和檢查性控制（注意區(qū)分）

P152表7-3、表7-4

單5

多5、多7

14

整體層面控制和業(yè)務(wù)流程層面控制（結(jié)合P155表7-5理解）

P150

單7、多6

15

識別與評估財務(wù)報表（兩個層次）重大錯報風險

P155表7-5

單6

16

評估重大錯報風險的審計程序（4點）

P156

多8

17

考慮財務(wù)報表可審計性（也可以說什么時候財務(wù)報表不可審計？）

P157倒數(shù)第1段

18

特別風險

P158

單8、多9

19

僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險（結(jié)論）

159

單9

第八章  風險應對（考查選擇題、綜合題）

1

針對評估的財務(wù)報表針對錯報風險的總體應對措施（5點，注意關(guān)鍵詞，比如職業(yè)懷疑、督導等）

P161～162

2

審計程序不可預見性（表8-1）

P163

單2、單3

3

總體審計方案

P164

單1

4

影響進一步審計程序范圍的因素（有難度，往往選項中有陷阱）

P167～168

多1

5

控制測試目的（4個方面，注意關(guān)鍵詞）（不同于了解內(nèi)部控制）

P168～169

多2、單4

6

實施實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響（4點，判斷）

P171倒數(shù)第1段

單5

7

針對剩余期間控制測試的補充證據(jù)（6點）

P172倒數(shù)第3段開始

單6

8

如何利用以前期間控制測試的審計證據(jù)（6點，結(jié)合圖8-1）

P174

單8、單10

8

旨在減輕特別風險控制測試（在圖8-1中體現(xiàn)有5點）

P175

單7、單9

9

對自動化控制的測試范圍的特別考慮

P176

單11、單12、多3

10

影響實質(zhì)性程序時間安排的因素

P178

單13

第九章  銷售與收款循環(huán)審計

1

銷售與收款業(yè)務(wù)流程的主要活動（基礎(chǔ)班、習題班所說的“8個點”）

“屬于萬變不離其宗的知識點”

2

根據(jù)表9-3的第2列（表中第1行的發(fā)生、第2行的完整性、第3行的準確性），結(jié)合銷售與收款業(yè)務(wù)流程的“8個點”，判斷控制活動與認定的關(guān)系、判斷內(nèi)部控制設(shè)計缺陷

P189表9-3

單1

3

根據(jù)表9-3的第4列（表中第1行的發(fā)生、第2行的完整性、第3行的準確性），結(jié)合業(yè)務(wù)流程“8個點”，判斷實質(zhì)性程序與認定的關(guān)系

P189表9-3

單4

多4

4

識別收入確認存在的舞弊風險（高估、低估和推遲確認的3種情形）

P194

單3

5

涉及期末收入和利潤異常的調(diào)查方法（3點，判斷）

P197

6

針對（未曾發(fā)貨、重復入賬、向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨）營業(yè)收入發(fā)生認定的審計程序（4種程序）

P203

可能出現(xiàn)在綜合題

7

主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性分析程序（4點）

P206

可能出現(xiàn)在綜合題

8

函證應收賬款的范圍（注冊會計師應當函證……除非……）

P210

單1

還有可能出現(xiàn)在簡答題（0.5分+0.5分）中

9

回函差異分析（4種情況不表明存在錯報，結(jié)合教材表9-8）

P213倒數(shù)第1段

可能出現(xiàn)在簡答題（0.5分+0.5分）中

10

應收賬款函證的替代程序

P214

單5

第十章  采購與付款循環(huán)的審計

1

采購與付款業(yè)務(wù)流程的主要活動（基礎(chǔ)班、習題班所說的“12個點”）

P222倒數(shù)第2行開始

“屬于萬變不離其宗的知識點”

2

根據(jù)表10-2的第2列（表中第1行的發(fā)生、第2行的完整性、第3行的準確性），結(jié)合采購與付款業(yè)務(wù)流程的“12個點”，判斷控制活動與認定的關(guān)系、判斷內(nèi)部控制設(shè)計缺陷

P221表10-2

單1、單2

3

根據(jù)表10-2的第4列（表中第1行的發(fā)生、第2行的完整性、第3行的準確性），結(jié)合業(yè)務(wù)流程“12個點”，判斷實質(zhì)性程序與認定的關(guān)系

P221表10-2

單3、多1

4

函證應付賬款（從供應商明細賬中選取函證對象）

P236

可能出現(xiàn)在簡答題（0.5分+0.5分）中

5

查找未入賬應付賬款（5點，有難度，注意細節(jié)）

P236

單4、單5、

多2、多3

6

實地檢查固定資產(chǎn)（雙向檢查，確認固定資產(chǎn)的存在、完整性，請注意檢查方向）

P239

單6、單7

第十一章  生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（特別注意簡答題，注重細節(jié)）

1

存貨監(jiān)盤程序能夠證明的認定（存在、完整性）（2015年教材修訂）

P258

多1；

習題班簡答題（2+2）

2

存貨存放在多個地點時的監(jiān)盤（2015年教材新增內(nèi)容）

P260至P261第2段

單5、多2、多4；

習題班簡答題（2+2）

3

執(zhí)行抽盤（雙向檢查，確認存貨的存在、完整性，請注意抽盤方向）

P263第3段

單2；

習題班簡答題（2+2）

4

存貨盤點范圍（特別注意存貨所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應當取得……）

P263

單1

5

特殊存貨監(jiān)盤（表11-4）

P264

6

存貨監(jiān)盤結(jié)束時再次回到監(jiān)盤現(xiàn)場，清理盤點表單（已填用的、未使用的、作廢的）

P264

習題班簡答題（2+2）

7

存貨盤點在財務(wù)報表日以外的其他日期進行（重難點）

P264

多2

8

存貨監(jiān)盤不可行時的替代程序（重難點）

（1）說什么情形屬于存貨監(jiān)盤不可行？

（2）原材料存貨監(jiān)盤的替代程序（與采購業(yè)務(wù)流程相關(guān)）

（3）產(chǎn)成品存貨監(jiān)盤的替代程序（與銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)）

P265

習題班簡答題（2+2）

9

不可預見的情況無法在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤（重難點）

P265

單4；

習題班簡答題（2+2）

10

針對第三方保管或控制存貨的審計程序（重難點）

P265

單6、多3；

習題班簡答題（2+2）

第十二章  貨幣資金的審計

1

出納員崗位不得兼任……（請精準掌握，判斷）

P269倒數(shù)第1行

2

支付流程（4個關(guān)鍵點）

P270

3

印鑒保管（出納員、財務(wù)專用章、企業(yè)法人章等涉及財務(wù)支出的印章管理）

P271

4

庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的追溯調(diào)整（結(jié)合教材表12-1）

P275

單1

5

審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表（結(jié)合教材表12-2）

P279

單2、單3

6

以支票支付的“銀行在途付款”審計程序

P278

多1

7

函證銀行賬戶（函證目的和范圍）

P279

單4